Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Содержание
  1. Перевыставление транспортных услуг
  2. Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление
  3. Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю
  4. Перевыставление счетов-фактур
  5. Как перевыставить услуги другой организации, перевыставил счет
  6. Перевыставление электроэнергии по агентскому договору проводки
  7. Оплата за электроэнергию проводки
  8. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам
  9. Тема: перевыставление электроэнергии
  10. Перевыставление услуг, проводки, что явлется нашим доходом и расходом
  11. Перевыставление расходов другой организации
  12. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры
  13. Особенности учета транспортных расходов
  14. Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
  15. Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
  16. Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании
  17. Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
  18. Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС
  19. В отсутствие реализации нет права на вычет НДС
  20. В отсутствие реализации есть база по НДС
  21. Если обратиться к судьям
  22. Транспортные расходы при купле-продаже товаров: документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет
  23. Отражение порядка доставки товара в договорах поставки
  24. Оформление первичных документов на транспортировку
  25. Как перепредъявить расходы по доставке покупателю
  26. Покупатель компенсирует стоимость доставки: счет-фактуру перевыставить нельзя
  27. О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком
  28. Ндс при возмещении транспортных расходов
  29. Порядок возмещения транспортных расходов покупателем
  30. Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов
  31. Перевыставление транспортных услуг

Перевыставление транспортных услуг

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.
Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.

   Sasha_1CK(4) И с реквизитами счетфактуры на перевыставление. Организация А  НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить    anton_mgn(5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.    Sasha_1CK(6)  Угу.Получается следующий алгоритм1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию “НДС включать в стоимость”. Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.012. РТУ. Использую ТЧ “АгентскиеУслуги”.  Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62.Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?Единственный нюанс — в СФ от А  к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б. Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.В вашей компании выводят какин-нибудь доп. реквизиты на СФ или ограничиваются указанием факта перевыставления в графе “Наименование услуги” ?

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление

 опубликовано: № 42 (852) — октябрь 2008, добавлено: 22.10.2008     

Тематики:  Налог на прибыль организаций  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Организация занимается оптовой торговлей (общая система налогообложения).

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

При доставке товара мы предъявляем транспортные услуги покупателю в одном счете-фактуре и одной накладной формы ТОРГ-12 отдельной строкой. Акт выполненных работ мы не выставляем. При этом транспортные услуги мы перепредъявляем покупателю, так как своего транспорта нет, есть договор с поставщиком на оказание транспортных услуг.

Необходимо ли выставлять покупателю акт выполненных работ на транспортные услуги или достаточно указать их в накладной формы ТОРГ-12 вместе с товаром?

В № 29 «А-Э» мы подробно писали об учете транспортных расходов поставщика.

Напомним основные моменты, касающиеся Вашей ситуации.

Если стоимость доставки товара покупателю не включается в отпускную стоимость товара, то, как правило, условиями договора поставки предусматривается обязанность покупателя возместить расходы поставщика на доставку товара.

Если поставщик осуществляет доставку товара не своими силами, а привлекает сторонние транспортные организации, то в данном случае услуги по транспортировке оказывает не поставщик, а транспортная организация.

Поэтому поставщик не вправе оформить от своего имени документы на оказание услуг по транспортировке и счета-фактуры.

Согласно ст. 168 НК РФ при реализации услуг налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом услуг сумм НДС к вычету.

Таким образом, поскольку поставщик товаров не является непосредственным продавцом транспортных услуг, он не может выставлять покупателю счет-фактуру от своего имени.

Соответственно, покупатель не может предъявить к вычету НДС по такому счету-фактуре.

В данной ситуации нужно заключить посреднический договор, согласно которому поставщик организует доставку товара от своего имени, но за счет покупателя.

Причем совсем не обязательно заключать два отдельных договора: поставки и посреднический (например, агентский).

В договоре поставки можно предусмотреть, что поставщик обязуется от своего имени, но за счет покупателя организовать доставку реализуемого товара.

В данном случае будет смешанный договор с элементами поставки и агентирования.

Агентский договор изначально признается возмездным.

Следовательно, в договоре нужно указать сумму вознаграждения, которую покупатель (принципал) выплатит поставщику (агенту) за организацию доставки товара.

При соблюдении вышеназванных условий порядок выставления счетов-фактур будет следующим.

Поставщик (агент) полученный от транспортной компании счет-фактуру хранит в журнале учета полученных счетов-фактур (п. 3 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914).

Покупателю (принципалу) поставщик (агент) выставляет счет-фактуру от своего имени с отражением показателей из счета-…

Перевыставление счетов-фактур

Проблема, связанная с перевыставлением счетов-фактур в различных ситуациях, существует уже давно.

Все чаще и чаще контрагенты отказываются выдавать организациям счета-фактуры, в которых указывается сумма расходов, фактически осуществленных этими организациями.

В итоге эти организации лишаются возможности принять НДС к вычету по тем или иным расходам. Об этой острой проблеме и пойдет речь в данной статье.

Сразу отметим, что такое понятие, как “перевыставление счетов-фактур”, мы не встретим ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. В связи с этим получается, что организации не могут перевыставлять счета-фактуры.

Источник: https://3zprint-msk.ru/perevystavlenie-transportnyh-uslug/

Как перевыставить услуги другой организации, перевыставил счет

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат (например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.п.

), — как сохранить право на вычеты по НДС? Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

На практике зачастую материнские компании (плательщик НДС) выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные услуги, а потом перевыставляют данные расходы в адрес дочерних компаний.

Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг.

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Начиная с 1 квартала 2020 г. налоговые органы проводят глобальную электронную сверку всех счетов-фактур и всех контр­агентов. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.

Перевыставление электроэнергии по агентскому договору проводки

В шапке документа указываем организацию «Арендатор» и выбираем договор с видом «С комитентом (принципалом)». На закладке «Товары и услуги» используем кнопку «Заполнить» (заполнить закупленными по договору). Так же заполняем закладку «Вознаграждение».

Помимо проводок документ сформирует два счета-фактуры: Счет-фактуру на агентское вознаграждение и перевыставленный агентом принципалу счет-фактуру на услуги электроэнергии.

При чем в перевыставленном счете-фактуре в графе продавец указана организация «Энергосбыт».

Оплата за электроэнергию проводки

Помогите:wow::wow: Че-то мудрите и мудрите)))). Д 76 (арендатор) К 60 — при перевыставлении счета арендатору! На сумму, которую вам должен арендатор возместить. Вместе с НДС. На 76.5 у вас должна «висеть» сумма — 105019,18 Пока не опалатят.

Затем что бы мне арендодатель возместил расходы, я должна выставить акт на компенсацию э/энегии,т.е акт должен пройти либо на счете 91 или 90 Я так думаю Дт. 76.5 (арендатор) Кт 91 105019,88руб перевыставила э/энергию Дт. 51 Кт 76.5 105019,88руб они нам ее оплатили

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

Однако здесь есть важный нюанс. Если фирма в рамках налогового учета включила суммы возмещения в доходы и расходы, в бухучете нужно зафиксировать постоянное налоговое обязательство (ПНО), а также постоянный налоговый актив (ПНА). Это подтверждается ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». ПНА и ПНО образуются из-за постоянных разниц между бухучетом и налоговым учетом.

ПНО и ПНА признаются фирмой в том отчетном периоде, в котором они образуются. Постоянные обязательства равны величине, составляющей произведение постоянной разницы отчетного периода на ставку налога на прибыль. Подразумевается ставка, установленная законом и актуальная на отчетную дату (пункт 7 ПБУ 18/02).

Тема: перевыставление электроэнергии

У нашего предприятия заключен договор электроснабжения с ЗАО «Горэлектросеть» На балансе предприятия находится трансформаторная подстанция, через которую подключены другие предприятия.

Получив счет-фактуру от ЗАО «Горэлектросеть» мы перевыставляем за элетроэнергию на основании показаний счетчиков (данные счетчика снимает главный энергетик) всем, подключенным через нас предприятиям. Вопросы: 1. Имеем ли мы право перевыставлять электроэнергию? 2.

Какого вида договор должен быть заключен между нашим предприятием и предприятиями, снабжающимися электроэнергией через нашу трансформаторную станцию? 3.Какими проводками мы должны отражать эти операции? 4.Если мы не имеем право перевыставлять электроэнергию, то какие выходы существуют из этой ситуации.

Есть у меня подозрение, что наличие трансформаторной станции делает вас субпоставщиком. Соответственно, с др. предприятиями у вас д.б. договор энергоснабжения, согласованный с «Горэлектросетью». Отражать как куплю- продажу. Из общих положений на эту тему см. ст. 545 ГК. Советую поискать еще что-нибудь специфическое в правовой базе.

Перевыставление услуг, проводки, что явлется нашим доходом и расходом

При таких, хоть и непонятных формулировках, должно следовать, что посредник должен быть абонентом

у энергоснабжающей организации, а вы
субабонентом
. Хотя для этого не надо договора вашего с э/организацией. Для этого состаляется договор э/организации с посредником как абонентом, а в этом договоре определяется субабонент. Разберитесь с этим ибо в этом суть по НДС. При таком определении посредник-абонент должен выставлять вам с/ф.

Рекомендуем прочесть: Правильное перечисление зарплаты по договору гпх

Картина следующая: С энергетической компанией заключен договор на потребление электроэнергии, но счетчик наш, и учет энергии идет через фирму посредника. выставляет нам счета на э/энергию, мы оплачиваем их напрямую Энергетической компании, иногда платим Напрямую получать счета от Энергетической компании мы не можем, тк эта подстанция принадлежит «Посредник» и учет должен идти через него.

Перевыставление расходов другой организации

Источник: https://oookiz.ru/drugoe/perevystavlyaemye-uslugi-buhgalterskij-uchet.html

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

 Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/transportnyie-rashodyi-v-buhgalterskom-uchete-provodki-i-primeryi.html

Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

 На практике нередко по договорам поставки доставку товара организует и оплачивает перевозчику продавец, а покупатель лишь компенсирует соответствующие расходы.

Но что при этом происходит с НДС, учитывая, что непосредственно между поставщиком и покупателем реализации транспортных услуг не происходит? Вправе ли продавец при этом просто перевыставить в адрес покупателя счет-фактуру от перевозчика?

Расходы поставщика по организации и оплате доставки товара покупатель компенсирует с учетом НДС. Тем самым для него актуален вопрос, вправе ли он принять его к вычету. Продавцу же, напротив, в данной ситуации необходимо решить, должен ли он с суммы возмещения уплатить НДС.

В отсутствие реализации нет права на вычет НДС

Согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса в числе прочего при расчете НДС к вычету принимаются суммы налога, предъявленные фирме или предпринимателю при приобретении товаров, работ или услуг для перепродажи или для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК). Однако тот факт, что товары, расходы по доставке которых возмещаются продавцу, предназначены для деятельности, облагаемой НДС, еще не означает, что налогоплательщик вправе принять к вычету налог, перечисленный в составе компенсации.

Дело в том, что в  силу пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса НДС предъявляется покупателю при реализации ему товаров (работ, услуг) или получении налогоплательщиком от него предварительной оплаты.

Именно в этих случаях пункт 3 статьи 168 Кодекса предусматривает обязанность поставщика выставить счет-фактуру (если речь не идет о корректировочном счете-фактуре), который в силу пункта 1 статьи 172 НК и служит основанием для принятия покупателем предъявленного НДС к вычету.

В частности, пунктом 6 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением правительства от 26 декабря 2012 г. (далее – Правила), предусмотрено: первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, а второй – остается у продавца.

Между тем в ситуации, когда покупатель лишь компенсирует продавцу расходы по организации и оплате доставки, непосредственно между ними реализации транспортных услуг не происходит. НДС покупателю по существу не предъявляется и оснований для выставления поставщиком счета-фактуры нет.

Счет-фактура в данном случае выставляется перевозчиком продавцу как заказчику услуг. И именно последнему принадлежит право вычета выделенного в нем НДС. На это указали представители Минфина в письмах от 22 октября 2013 г. №03-07-09/44156, от 15 августа 2012 г. №03-07-11/299.

При этом поставщик, подчеркивают чиновники, не вправе ни включить услуги по перевозке продукции в счет-фактуру, выставляемый по отгруженным товарам, ни перевыставить покупателю счет-фактуру, составленный перевозчиком, по аналогии с порядком, предусмотренным для посреднических договоров.

Согласно пункту 18 Правил, отметили финансисты уже в письме от 6 февраля 2013 г. №03-07-11/2568, получателем средств, связанных с оплатой товаров (а именно так чиновники рассматривают сумму компенсации), в книге продаж регистрируются счета-фактуры, составленные в одном экземпляре.

В отсутствие реализации есть база по НДС

Объектом обложения НДС согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса являются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Но, как уже упоминалось, когда покупатель лишь компенсирует продавцу расходы по организации и оплате доставки, непосредственно между ними реализации транспортных услуг не происходит. Следовательно, нет и объекта налогообложения.

Тем не менее, по мнению экспертов Минфина, сумму возмещения поставщик в подобной ситуации должен включить в базу по НДС (письма Минфина от 22 октября 2013 г. №03-07-09/44156, от 6 февраля 2013 г. №03-07-11/2568). Ведь, как уже говорилось, они рассматривают ее как средства, связанные с оплатой товаров.

Между тем согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса база по НДС подлежит увеличению налогоплательщиком в том числе на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Однако необходимо отметить, что арбитражная практика в данном случае отнюдь не на стороне чиновников, как и в отношении права покупателя на вычет НДС в рассматриваемой ситуации.

Кроме того, не включать в базу по НДС сумму компенсации и принимать к вычету налог, уплаченный в ее составе, без каких-либо претензий налоговиков продавцу и покупателю может позволить заключение посреднического договора.

Если обратиться к судьям

Даже если организует и оплачивает доставку товара продавец, фактическим потребителем транспортных услуг все равно является покупатель. Исходя из этого представители ФАС Уральского округа в постановлении от 25 мая 2009 г.

№Ф09-3324/09-С3 посчитали, что отказать ему в вычете НДС на основании перевыставленного поставщиком счета-фактуры на сумму компенсации расходов по доставке налоговики не вправе. И хотя в Налоговом кодексе нет положений, которые бы регламентировали такое перевыставление счетов-фактур, запрета на подобные действия, указали они, он также не устанавливает.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Центрального округа от 1 июля 2009 г. по делу №А54-3828/2008С8, от 29 апреля 2009 г. по делу №А54-3250/2008С4. Ищите батут центры в Москве?

В свою очередь продавец в рассматриваемой ситуации не является лицом, фактически реализующим транспортные услуги.

Следовательно, указывают судьи, суммы компенсации не являются для него доходом и не подлежат обложению НДС (определение ВАС от 8 сентября 2009 г.

№ВАС-11613/09, постановления ФАС Северо-Западного округа от 26 мая 2010 г. по делу №А66-7801/2009, определение ВАС от 8 сентября 2009 г. №ВАС-11613/09).

Обратите внимание!Представители Минфина отказывают налогоплательщикам в праве перевыставлять счета-фактуры перевозчика в адрес покупателя в порядке, предусмотренном для посреднических отношений лишь в том случае, если в действительности посреднический договор не заключался.

Как следует из письма Минфина от 15 августа 2012 г. №03-07-11/299, если такие «трехсторонние» отношения узаконить, никаких претензий со стороны налоговиков быть уже не может.

Кроме того, исчезнут и основания для того, чтобы продавцу включать в базу по НДС компенсацию расходов по выполнению поручения покупателя-заказчика на организацию доставки товаров.

Единственное, что необходимо учитывать – агентский договор (или договор комиссии) требует определения хотя бы минимального вознаграждения продавца за услуги посредника, на сумму которого увеличить базу по НДС поставщику все же придется.

Артем Коловатов,
эксперт ООО «ЦЭИНФ»
по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/book-keeper-services/articles/dostavka-za-schet-postavshchika/

Транспортные расходы при купле-продаже товаров: документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

16.05.2007

Людмила Круглова
Старший юрисконсульт Группы компаний Телеком-Сервис ИТ

Для многих организаций и индивидуальных предпринимателей, является актуальным вопрос о порядке учета транспортных расходов, которые в значительной степени влияют на порядок формирования издержек обращения, а также на порядок определения налогооблагаемой базы в целях налога на прибыль.

В настоящей статье мы постарались рассмотреть наиболее типичные варианты распределения обязанностей по доставке товаров в соответствии с условиями договоров, раскрыть основные вопросы бухгалтерского и налогового учета транспортных расходов как у продавца, так и у покупателя товаров.

Отражение порядка доставки товара в договорах поставки

Отметим сразу, что вариантов распределения обязанностей по транспортировке между сторонами договора купли-продажи существует достаточно много.

Общее правило о порядке доставки товара при заключении договора поставки закреплено в п.2 ст.458 Гражданского Кодекса РФ (далее – ГК РФ).

В указанной норме предусмотрено, что в случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.

Таким образом, если иное не предусмотрено договором, доставка товара от склада поставщика (иного места нахождения товара) осуществляется покупателем самостоятельно.

В настоящей статье мы рассмотрим следующие, наиболее типичные варианты порядка распределения между сторонами обязанностей по доставке товара и, соответственно, распределения транспортных расходов:

1) товар выбирается со склада поставщика покупателем своими силами или с привлечением транспортной организации;

2) по условиям договора поставки товар доставляется до склада покупателя поставщиком своими силами или с привлечением сторонней транспортной организации, при этом в документах на передачу товара (накладных, счетах-фактурах) отдельной строкой указана стоимость транспортных расходов;

3) товар доставляется до склада покупателя поставщиком своими силами или с привлечением сторонней транспортной организации, при этом отдельно компенсации транспортных расходов покупателем поставщику не производится.

В первом и втором случаях, когда покупатель самостоятельно или посредством привлечения сторонней транспортной организации доставляет товар со склада поставщика, либо оплачивает поставщику услуги по доставке, специальной оговорки в договоре с поставкой о способе доставки не требуется. В первом случае (доставка транспортной организацией) действует общее правило, предусмотренное ст.458 ГК РФ.  Во втором, стороны договора поставки выражают свою волю в отношении порядка доставки товара в письменном виде путем подписания накладной или иного документа, в котором указана сумма транспортных расходов, подлежащая возмещению поставщику.

В третьем случае, когда товар доставляется до склада покупателя поставщиком, в договоре поставки следует отдельно оговорить, что обязанность по доставке товара до покупателя  лежит на поставщике и, при этом, стоимость такой доставки, учитывается в стоимости товара.

В случае отсутствия подобного положения в договоре, по нашему мнению, со стороны налоговых органов возможны следующие претензии к поставщику.

Как уже упоминалось, п.2 ст. 458 ГК РФ устанавливает, что транспортировку товара со склада поставщика, если иное не предусмотрено договором, осуществляет покупатель своими силами.

Поэтому, если в случае применения третьего варианта распределения расходов по транспортировке, в договоре поставки «иного» не предусматривается, отсутствует обязанность поставщика по доставке товара, как в силу закона, так и в силу договора.

Таким образом, проверяющие могут сделать вывод, что невозмещаемые покупателями расходы поставщика по доставке товара являются необоснованными, и не могут включаться в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Во избежание указанных претензий, можно также предусмотреть специальное положение в ценовой политике организации-поставщика, в соответствии с которым, в целях привлечения покупателей, поддержания благоприятной репутации компании, и в других, направленных на получение прибыли, целях, организация осуществляет доставку товаров до покупателей самостоятельно.

Отметим, что в этой ситуации у налоговых органов могут также возникнуть претензии и к покупателю.

Оформление первичных документов на транспортировку

Далее рассмотрим вопрос документального оформления первичных документов на транспортные расходы сторонами договора поставки в трех, упомянутых в предыдущем разделе, вариантах распределения обязанностей по доставке товара.

В случае, когда доставка товара до склада покупателя, в соответствии с условиями договора поставки, осуществляется поставщиком, с оплатой транспортировки покупателем, предъявление транспортных расходов покупателю может оформляться актом на оказание транспортных услуг, либо отдельной строкой в накладной на передачу товара, при этом оформления дополнительных документов на оказание транспортных услуг, по нашему мнению, не требуется.

Источник: https://www.tls-cons.ru/services/pravovoy-konsalting/stati-nashikh-yuristov/transportnye-raskhody-pri-kuple-prodazhe-tovarov-dokumentalnoe-oformlenie-bukhgalterskiy-i-nalogovyy/

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Как перепредъявить расходы по доставке покупателю

Обязательно необходимо сделать отметку о сумме за услуги по перевозке. В этом случае указывается стоимость товара с учетом НДС, подсчитывается общая сумма к оплате от покупателя и указывается сумма транспортировки. Не выделение в отдельную строку суммы транспортных услуг грозит следующими неприятностями:

  1. налоговая не засчитает в качестве вычета эту сумму, когда будет рассчитывать налог на прибыль.
  2. если покупатель вернет продукцию, ему придется вернуть всю сумму обратно, с учетом и расходов на доставку;

Оптимальным вариантом будет заключение отдельного договора/соглашения на транспортировку проданных товаров.

Покупатель компенсирует стоимость доставки: счет-фактуру перевыставить нельзя

При этом «входной» НДС по транспортным услугам поставщик вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного перевозчиком.

Получается, что для поставщика компенсация транспортных расходов, перечисленная покупателем, как раз и является суммой, иначе связанной с оплатой товаров.

А такие поступления оформляются счетом-фактурой в одном экземп­ляре (п.

18 Правил ведения книги продаж). Но мы предложим еще один вариант, который не приведет к проблемам как у поставщика, так и у покупателя.

Продавец и покупатель должны заключить посреднический до­говор.

О документах при перевыставлении услуг перевозки поставщиком

На основании статьи 989 Гражданского кодекса РФ у него возникает обязанность представить клиенту отчет (или акт) с указанием понесенных расходов.

Если ИП не является плательщиком НДС, то поставщик не может перевыставить Вам счет-фактуру на перевозку.

Оформлять отношения с поставщиком по доставке лучше через агентский договор. Между продавцом и покупателем готовой продукции (товаров) в этом случае могут быть заключены следующие типы договоров: • договор транспортной экспедиции.

В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться клиентом, а продавец – экспедитором.

Ндс при возмещении транспортных расходов

А они соответствуют отношениям по агентскому договору, где принципалом выступает покупатель, который поручает агенту (продавцу товара) заключить договоры с поставщиками транспортных услуг (перевозчиками) за счет покупателя.

Так, по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

При этом принципал также обязан возместить расходы, понесенные агентом в связи с исполнением поручения, .

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

А вот варианты возмещения транспортных затрат, предусмотренные в способе № 2, требуют своего отражения в учете поставщика.

Рассмотрим детально каждый из них. Договор Перед проведением поставки товара продавцу нужно определиться со способом учета транспортных услуг:

  1. в стоимости товара — в договоре поставки;
  2. отдельной суммой — в договоре на транспортные услуги.

При учете затрат по перевозке товара в стоимости товара фиксируете сумму транспортных расходов в договоре поставки.

В частности, проставляете стоимость товара с НДС и ниже указываете, что в нее включены расходы по перевозке товара до покупателя в размере NNNNN,NN руб.

По желанию отметьте, что при возврате товара полученная от покупателя оплата в части произведенных транспортных расходов не возвращается. Если же продавец никак не выделит условия и размер возмещения расходов по перевозке товара, а просто укажет стоимость товара, то может столкнуться с неприятностями:

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

Связано это с тем, что Ваша организация не оказывает услуг по оформлению виз, а только осуществляет перевыставление расходов по данной услуге заказчику (дочерней компании). В связи с этим возмещение расходов по оформлению виз не может быть отнесено к операциям по реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.

Следовательно, в этом случае отсутствует и для целей исчисления НДС.

Соответственно, при определении налоговой базы по НДС компенсация учитываться не будет, и на эту сумму дочерней компании не будет выставлен и счет-фактура. Отметим, что аналогичную позицию занимают и арбитражные судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2009 N А56-31234/2008).

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты.

Договор с перевозчиком может заключить и покупатель (см.

схему ниже). Обычно так происходит, когда в соглашении о поставке есть условие о самовывозе.

Но такая ситуация возникает нечасто, поэтому останавливаться на этом варианте не будем.

Добавим: в большинстве случаев учесть расходы на доставку автотранспортом получится, только если есть транспортная накладная. По умолчанию такой документ заполняет тот, кто отправляет груз, то есть в нашей ситуации — продавец. Хотя в договоре перевозки можно переложить такую обязанность и на транспортную компанию.

Как заполнять форму в разных ситуациях, подскажет таблица ниже. Условия договора перевозки Кого считать грузоотправителем Кого считать грузополучателем Сколько экземпляров, кто оформляет и для кого Договор заключает продавец, товар отгружают с его склада Продавца Покупателя Три экземпляра: перевозчику, грузоотправителю, грузополучателю.

Перевыставление транспортных услуг

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.

Источник: https://pskovyurist.ru/kak-perepredjavit-rashody-po-dostavke-pokupatelju-73373/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: