Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом

Содержание
  1. «1С:Предприятие 8»: прекращение ответственности по удержанию или возврату НДФЛ
  2. Если налоговый агент не может удержать НДФЛ
  3. Если возникла переплата по НДФЛ
  4. Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом
  5. Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам
  6. 2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог
  7. Справочник Бухгалтера
  8. «1С:Предприятие 8»: прекращение ответственности по удержанию или возврату НДФЛ
  9. О невозможности удержать ндфл
  10. Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ
  11. Невозможно удержать НДФЛ за 2015 год? Подавайте сведения!
  12. Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  13. Обязанность — представить уточненку
  14. Как быть при перерасчете отпускных
  15. Когда можно не представлять
  16. Плюсы добровольной уточненки
  17. Порядок подачи уточненки
  18. Ошибки в строке 080
  19. Ошибки в КПП или ОКТМО
  20. 2-НДФЛ
  21. Аннулирующая справка
  22. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в 2,6 НДФЛ строка 080 как исправить
  23. Отображение строки 080 в форме 2,6 НДФЛ
  24. Как исправить ошибку, когда сумма налога не удерживается налоговым агентом
  25. Справка по доходам 2-НДФЛ
  26. Что делать, если налоговая обнаружила ошибку в строке 080
  27. -инструкция
  28. Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом по ндс
  29. Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом по ндфл
  30. Когда налоговому агенту вернут излишне перечисленную сумму налога
  31. Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
  32. Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?
  33. Недоплаченный НДФЛ
  34. Излишне удержанный НДФЛ
  35. Как исправить ошибку, если работник уволился?
  36. Как аннулировать справку 2-НДФЛ?
  37. Как заполнить корректировочную справку о доходах?

«1С:Предприятие 8»: прекращение ответственности по удержанию или возврату НДФЛ

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом
При прекращении обязанности налогового агента в связи с подачей в налоговые органы сведений о невозможности удержания НДФЛ возникает вопрос: как зафиксировать этот факт в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», чтобы последующие расчеты проводились корректно? В предлагаемой статье методисты «1С» приводят пошаговую инструкцию, которая поможет настроить программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» и без ошибок вести последующий учет начислений и удержаний НДФЛ.

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ

Невозможность удержать НДФЛ у налогоплательщика-физического лица может произойти, например:

  • при выплате доходов в натуральной форме, в том числе подарков стоимостью свыше 4 000 рублей, если в дальнейшем физлицу не были выплачены какие-либо доходы в денежной форме;
  • при возникновении доходов в виде материальной выгоды;
  • при выплате суммы задолженности по заработной плате на основании решения суда (в размерах, определенных судебными решениями).

Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ 31 января 2012 года – последний день для подачи налоговыми агентами сообщений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме этого обязательного платежа за 2011 год. Данную информацию указанные лица должны направить налогоплательщику, а также в налоговую инспекцию по месту учета организации.

При этом обязанность по уплате данного обязательного платежа возлагается на налогоплательщика, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога прекращается.

Налогоплательщик-получатель дохода, из которого не был удержан НДФЛ налоговым агентом, должен самостоятельно исчислить и уплатить налог на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ.

У сотрудника организации, принятого на работу по договору подряда или по трудовому договору, возникла ситуация, связанная с невозможностью уплаты налога.Сведения о невозможности удержания НДФЛ поданы организацией-налоговым агентом в ИФНС своевременно.Как отразить прекращение ответственности налогового агента в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»?

Приведем пошаговый порядок действий:

Долг по НДФЛ за сотрудником отражается в регистрах накопления НДФЛ расчеты с бюджетом и Взаиморасчеты с сотрудниками организации.

Документ Начисление зарплаты сотрудникам организации зарегистрировал запись в регистре накопления Взаиморасчеты с сотрудниками организации (рис. 1).

Рис. 1

В результате, в отчете Свод начислений и удержаний по организации сумма исчисленного налога, который нечем оплатить, отразится в разделе 5 Сальдо в графе Долг за работниками на конец месяца (см. рис. 2).

Рис. 2

Чтобы скорректировать эту запись, введем в базу документ Корректировка записей регистров накопления:

1. Посмотрим состояние регистра накопления Взаиморасчеты с сотрудниками организации (рис. 1). Из документа, которым был начислен НДФЛ – Начисление зарплаты сотрудникам организации – следует перейти к регистру Взаиморасчеты с сотрудниками организации (меню Действие -> Перейти).

2. Вводим новый документ Корректировка записей регистров накопления: в меню Настройка устанавливаем флаг регистра, который собираемся редактировать. В нашем случае это Взаиморасчеты с сотрудниками организации. Добавляем строку.

Важно, чтобы при занесении сведений значения даты и суммы точно соответствовали пункту 1. Дата документа – это период.

Вид движения Приход, сумма налога  с плюсом, поля «характер выплаты» и «способ выплаты» оставляем незаполненными (аналогично имеющейся записи в регистре). Документ проводим (рис. 3).

Рис. 3

Посмотрите, как теперь выглядит регистр Взаиморасчеты с сотрудниками организации (рис. 4).

Рис. 4

Запись об уплате налога в регистре накопления НДФЛ расчеты с бюджетом (рис. 5) образовалась при проведении документа Начисление зарплаты сотрудникам организации в том случае, если установлен флаг При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный в настройке «параметров учета».

Рис. 5

Автоматически сформированная строка вида Удержание не соответствует действительности. Удержать было невозможно.

Пользуясь документом Корректировка записей регистров накопления скорректируем у этого сотрудника состояние регистра накопления НДФЛ расчеты с бюджетом, установив вид движения – Расход и сумму налога с минусом. Обращайте внимание на даты.

Даты корректирующей записи должны в точности соответствовать датам записи регистра. Но не все поля этого регистра доступны для заполнения из документа.

После проведения документа перейдите в регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом и исправьте вновь добавленную строку – в поле «вид строки» нужно установить Удержание. Заполните поле Обособленное подразделение. Заполняя корректирующую строку, следите, чтобы в ней были заполнены те же поля, что и в корректируемой.

Посмотрите, как теперь выглядит регистр НДФЛ расчеты с бюджетом (рис. 6).

Рис. 6

Если возникла переплата по НДФЛ

Переплата НДФЛ могла возникнуть в ряде случаев, например:

  • при изменении статуса налогового резидента;
  • если имущественный вычет начал применяться позже даты уведомления;
  • произошел перерасчет стандартных вычетов;
  • произошел перерасчет зарплаты прошлого периода.

В некоторых случаях возместить НДФЛ оказывается невозможно из-за того, что факт переплаты налога выявился уже после увольнения сотрудника или право на возмещение есть только у налогового органа. Может и сотрудник сообщить, что намерен обратиться в налоговый орган и подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы возместить излишне удержанный налог.

Чтобы остановить в программе попытку насчитывать отрицательный НДФЛ, надо скорректировать регистры накопления НДФЛ расчеты с бюджетом и Взаиморасчеты с сотрудниками организации по алгоритму, рассмотренному в примере выше.

Обратите внимание – если возникнет потребность отменить выполненную корректировку записей регистра, то недостаточно пометить на удаление документ корректировки. Нужно выполнить удаление всех помеченных объектов.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14917/

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 февраля 2020 г.

Л.А.

Елина,ведущий экспертКогда организация или ИП не могут удержать НДФЛ с выплачиваемого физлицу дохода, они должны уведомить об этом налоговую инспекцию. Тогда человеку не придется самому подавать декларацию.

А заплатить НДФЛ надо будет только после получения уведомления от ИФНС. Однако если налоговый агент не уведомил ИФНС о доходе, она может предъявить претензии и к агенту, и к получателю дохода. Это, к примеру: •выплаты в натуральной форме (дорогие подарки и прочее); •прощенные долги, не связанные с кредитами и займами на покупку жилья, если они были выданы банком, организацией

Справка 2-НДФЛ с ошибками: исправление по новым правилам

Анонсы 26 марта 2020 Лекторы: В.

24 мая 2016

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступила в силу () об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.

2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог

До конца января организациям надо успеть сообщить в налоговую инспекцию о неудержанном НДФЛ.

На что обратить внимание при подготовке сообщений, читайте в статье.

214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (например, на доходы, выплаченные предпринимателям, доходы от операций с ценными бумагами и проч.). Но иногда налоговый агент не имеет возможности удержать у «физика» исчисленный НДФЛ.

К примеру, при таких ситуациях: организация провела розыгрыш неденежных призов. Для вы­игравшего такой приз является доходом, полученным в натуральной форме (ст.

211 НК РФ)

Справочник Бухгалтера

07.10.2020 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая от N 117-ФЗ (ред. Порядок представления сообщений, порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержания ндфл и сумме налога утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011.

Очевидно, что в ней придется указать ее прежние фамилию и адрес. Компания должна представить сообщение о невозможности удержания ндфл (письмо ФНС России от БС-4-11/20951).

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от года /8-258.

«1С:Предприятие 8»: прекращение ответственности по удержанию или возврату НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

11.04.2012 подписывайтесь на наш канал При прекращении обязанности налогового агента в связи с подачей в налоговые органы сведений о невозможности удержания НДФЛ возникает вопрос: как зафиксировать этот факт в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», чтобы последующие расчеты проводились корректно?

В предлагаемой статье методисты «1С» приводят пошаговую инструкцию, которая поможет настроить программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» и без ошибок вести последующий учет начислений и удержаний НДФЛ. Невозможность удержать НДФЛ у налогоплательщика-физического лица может произойти, например: при выплате доходов в натуральной форме, в том числе подарков

О невозможности удержать ндфл

admin27.09.2020 Вопрос: Об уведомлении налогоплательщика о невозможности удержать НДФЛ.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 марта 2020 г. N 03-04-06/17225 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел предложения ООО по вопросу изменения порядка уведомления налогоплательщиков о невозможности удержания исчисленных сумм налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ

Источник: Журнал Сообщить в налоговый орган о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ – одна из обязанностей работодателя как налогового агента по НДФЛ.

Как исполнить данную обязанность и каковы последствия ее игнорирования, расскажет наш эксперт.

Согласно налоговому законодательству налоговые агенты по НДФЛ – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Одной из обязанностей налоговых агентов, предусмотренных п. 5 ст. 226 НК РФ, является письменное сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.

Как отмечено в Письме ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, невозможность удержать налог возникает, например, в случае выплаты дохода в натуральной форме или возникновения дохода в виде материальной выгоды.

Невозможно удержать НДФЛ за 2015 год? Подавайте сведения!

Фото Дениса Яковлева, Кублог 1 марта 2016 года – последний день для подачи налоговыми агентами сообщений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц за 2015 год.

И сделать это нужно по новой форме.

С этого года продлен срок для представления в ИФНС сведений о невозможности удержать НДФЛ.

Если раньше данные сведения следовало подавать в течение одного месяца с момента завершения года, то теперь у компаний появилось еще два дополнительных месяца, чтобы их подготовить.

Согласно новой редакции пункта 5 статьи 226 НК РФ письменно сообщать ИФНС о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан теперь не позднее 1 марта следующего года.

Как известно, компании, от которых физическое лицо получает доходы, является налоговым агентом по НДФЛ.

Источник: https://adantropov.ru/korrektirujuschaja-o-nevozmozhnosti-uderzhanija-ndfl-nalogovym-agentom-14628/

Как сдать корректировки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом

Любая ошибка в 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, например в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях, рассматривается налоговиками как недостоверные сведения.

А за каждый документ, который содержит недостоверные сведения, налоговый агент может быть оштрафован на 500 ₽ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ; письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@).

Если недостоверные сведения приведут к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, компания также будет привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ.

Напомним, ошибки в 6-НДФЛ выявляются в ходе камеральных или выездных проверок либо вне их рамок (ст. 88 и 101 НК РФ). В этом случае установлен четкий порядок и сроки, например, камералка проводится в течение трех месяцев.

А вот справка 2-НДФЛ ни декларацией, ни расчетом не является (ст. 80 НК РФ; письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). А значит, срок ее проверки фактически ограничен лишь сроками давности привлечения к ответственности (три года — ст.

 113 НК РФ) и глубиной проведения выездной проверки (также три года, не считая текущего, — п. 4 ст. 89 НК РФ).

Когда ошибки в расчете не влияют на сумму НДФЛ, подача уточненных расчетов до того, как ошибку обнаружат налоговики, обычно позволяет избежать штрафа за представление недостоверных сведений. Чтобы уточнить недостоверные сведения в 2-НДФЛ, нужно подать корректирующую или аннулирующую справку.

Обязанность — представить уточненку

Налоговый агент обязан подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ, если не включил в первичный расчет какие-то сведения или допустил ошибки.

Причем, в отличие от других налоговых деклараций, уточненный расчет представляется не только при занижении подлежащих уплате в бюджет сумм НДФЛ, но и при их завышении (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7).

Помимо арифметических и технических ошибок, которые могут возникнуть в расчете, сумма НДФЛ может быть искажена, например, в следующих ситуациях:

Как быть при перерасчете отпускных

Также уточненный расчет должен быть представлен, если при перерасчете отпускных сумма уменьшается. В разделе 1 за период, в котором отпускные были начислены, отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

При этом сумма удержанного НДФЛ не корректируется (то есть строки 070 и 140 не исправляются), что дает основание для зачета или возврата излишне удержанного налога. Если отпускные доплачиваются, уточненка не подается.

В разделе 1 расчета того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных и доудержанного при этом НДФЛ (письмо УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

Настройте личный календарь отчетности и сдавайте все декларации вовремя

Узнать больше

Когда можно не представлять

Налоговики разрешают не представлять уточненный расчет, например, в следующих ситуациях.

В IV квартале налоговый статус физлица изменился с нерезидента на резидента или наоборот. Перерасчет НДФЛ в этом случае будет отражен в расчете по форме 6-НДФЛ за год. Представлять уточненные расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев не следует.

Работник утратил право на стандартный вычет или получил право на имущественный вычет с начала года, а документы представил только в середине года.

Перерасчет НДФЛ следует отразить в расчете за тот период, в котором работник принес подтверждающие документы. Подавать уточненку за предыдущие отчетные периоды не нужно (письмо ФНС РФ от 12.04.

2017 № БС-4-11/6925, письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595).

Заработная плата за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), выданная в следующем квартале, отражена в разделе 2 расчета за отчетный квартал. Поскольку в этой ситуации не возникает ни завышения, ни занижения НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, представлять уточенный расчет за отчетный квартал не требуется (письмо ФНС РФ от 15.12.2016 № БС-4-11/24065@).

Плюсы добровольной уточненки

Если ошибки не связаны с суммами НДФЛ, то представлять уточненный расчет до того, как от инспекции получено соответствующее требование, — это право, а не обязанность. Например, при обнаружении ошибки в дате фактического получения дохода, которая не повлияла на величину и сроки уплаты НДФЛ, организация может, но не обязана подать уточненку.

Использовать это право стоит, если ошибка выявлена самостоятельно, до получения от ИФНС пояснений по факту обнаружения ошибок в представленном расчете или акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении нарушения. Дело в том, что в такой ситуации добровольная уточненка исключает штраф за представление недостоверного расчета (п. 2 ст. 126.

1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Несколько сложнее обстоит дело с освобождением от штрафа по ст. 123 НК РФ за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Эта ошибка также может найти отражение в 6-НДФЛ (неверное заполнение строки 120).

Получается, что, если такое нарушение найдет ИФНС, организацию ждет сразу два штрафа: по ст. 123 и по ст. 126.1 НК РФ. Самостоятельное обнаружение ошибки и представление уточненного расчета, как уже отмечалось, спасает от штрафа по ст. 126.

1 НК РФ. А что же со вторым штрафом?

Положения п. 4 и 6 ст. 81 НК РФ содержат правило, позволяющее избежать штрафа по ст. 123 НК РФ. Но для этого перед тем, как представить уточненный расчет, нужно заплатить налог и пени.

А значит, если обнаружены ошибки в заполнении строки 120 расчета, не затронувшие сумму НДФЛ, прежде чем подавать корректировку, надо проверить, перечислен ли уже налог и соответствующие пени. И если нет, то сначала рассчитаться с бюджетом, а потом уже сдавать новый 6-НДФЛ.

А если налог и пени были уплачены задолго до корректировки, не лишним будет подготовить сопроводительное письмо с указанием на эти факты и приложением копий платежных документов.

Право на освобождение от штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ имеют и те организации, которые ошибок в 6-НДФЛ не допустили. Для этого достаточно уплатить НДФЛ и пени до того, как ошибку найдет ИФНС. К такому выводу недавно пришел КС РФ (Постановление от 06.02.2018 № 6-П).

Порядок подачи уточненки

Как говорится в п. 6 ст.

 81 НК РФ, уточненный 6-НДФЛ должен содержать данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

Но, как мы помним, агенты обязаны подавать уточненки по 6-НДФЛ и в ситуации, когда сумма налога завышена. А добровольная корректировка и вовсе может быть не связана с суммами НДФЛ. Как формировать уточненки в таких случаях?

Порядок заполнения расчета не содержит положений, которые конкретизируют порядок заполнения уточненного расчета. Получается, что формально у налогового агента, допустившего такие ошибки, нет права представить в составе уточненки данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых допущены ошибки. Нужно представлять расчет целиком.

С другой стороны, тут можно применить положения п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что любые неустранимые неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогового агента. Это значит, что организации вправе руководствоваться порядком представления уточненного расчета, установленным п. 6 ст.

 81 НК РФ, как единственным четко описанным в законодательстве.

Соответственно, уточненный расчет, содержащий исправленные данные в отношении тех налогоплательщиков, по которым обнаружены неточности, нельзя признать составленным неверно.

Но тут нужно учитывать один важный нюанс: указанные данные должны заполняться полностью, то есть отражаться и в разделе 1, и в соответствующих блоках раздела 2. Ведь п. 6 ст.

 81 НК РФ не говорит о том, что в уточненном расчете представляется только та информация, которая была неверно указана в первоначальном. При этом в строке «Номер корректировки» титульного листа проставляется «001».

Также не забудьте, что, если по итогам года обнаружена ошибка в разделе 1 расчета за I квартал, нужно представить уточненку за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев, поскольку раздел 1 составляется нарастающим итогом (письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7).

Если же ошибка была допущена на титульном листе или в разделе 2 расчета за I квартал, то уточнять расчеты за полугодие и за 9 месяцев не нужно, поскольку раздел 2 формируется поквартально.

Ошибки в строке 080

Если зарплата за третий месяц квартала была выплачена в следующем месяце, то в строке 070 «Сумма удержанного налога» и в строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 расчета за отчетный период проставляется «0».

Если в строке 080 была отражена сумма налога, удержанная в следующем отчетном периоде, нужно представить уточненку за соответствующий период (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, вопрос № 5).

Ошибки в КПП или ОКТМО

Если ошибка допущена в КПП или ОКТМО, нужно представить два расчета: уточненный и первичный. В уточненном расчете указывается:

  • номер корректировки «001»;
  • КПП и ОКТМО, которые были указаны в первоначальном расчете, то есть ошибочные значения;
  • нулевые показатели во всех разделах расчета.

В первичном расчете необходимо проставить:

  • номер корректировки «000»;
  • правильные значения КПП и ОКТМО;
  • показатели из первоначального расчета.

Даже если первичный расчет с правильными КПП и ОКТМО будет представлен позже установленного срока, налоговые органы не будут привлекать организацию к ответственности на основании п. 1.2 ст. 126 НК РФ (письма ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772, от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Заполняйте расчеты по НДФЛ с помощью пошаговых методик от экспертов сервиса, чтобы избежать ошибок, подачи уточненок и начисления штрафов

Узнать больше

2-НДФЛ

Чтобы уточнить недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ, нужно подать корректирующую или аннулирующую справку. В заголовке уточненной справки указывается (разд. II Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@):

  • в поле «N ______» — номер первичной справки;
  • в поле «от __.__.__» — дата составления корректирующей или аннулирующей справки.

Уточненные справки подаются по той же форме, что и первичные. Уточнять необходимо только ту справку, в которой была допущена ошибка, направлять весь комплект справок за год не нужно (п. 5 Порядка представления справок, утв. Приказом ФНС от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

При подаче корректирующей справки ошибочные сведения заменяются на верные. При этом заполняются все разделы, а не только тот, в котором была допущена ошибка. Количество корректирующих справок практически не ограничено. Номер корректировки может принимать значения от «01» до «98».

Аннулирующая справка

Аннулирующая справка полностью заменяет первоначальную 2-НДФЛ и представляется, если первичная справка была подана ошибочно, например:

  • с признаком «1»: НДФЛ рассчитан с тех доходов, которые не облагаются этим налогом, при условии, что других налогооблагаемых доходов в этом календарном году у физлица не было;
  • с признаком «1» по месту нахождения головной организации, в то время как зарплата работнику выплачивалась в обособленном подразделении, с которым у него заключен трудовой договор;
  • с признаком «2»: сообщили о невозможности удержать НДФЛ с физлица, хотя фактически налог был удержан.

В аннулирующей справке необходимо заполнить только заголовок, разделы 1 и 2. Разделы 3, 4 и 5 заполнять не нужно (разд. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). Аннулирующая справка может быть представлена только один раз и только с номером корректировки «99».

Если подать аннулирующую справку вместо корректирующей, она «перечеркнет» первичную справку, и корректирующую справку с правильными сведениями уже не примут.

В этом случае нужно представить первоначальную справку с номером корректировки «00», новым порядковым номером и текущей датой составления.

Если такая справка будет представлена с нарушением установленного срока, налогового агента оштрафуют на 200 ₽ за каждый документ, представленный с опозданием (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Налоговый юрист Алексей Крайнев,
директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса» Оксана Курбангалеева

Источник: https://kontur.ru/articles/5142

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в 2,6 НДФЛ строка 080 как исправить

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом

При создании и предоставлении отчётности довольно многие бухгалтеры не знают, каким образом исправить проблему при заполнении строки 080, сформулированной как «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в 2,6 НДФЛ».

Некоторые думают, что такой налог позволительно не удерживать, достаточно прописать его в и подать отчётность. Но это будет ошибкой. Как же найти решение возможной релевантной ошибки? Расскажем об этом в нашем материале.

Отображение строки 080 в форме 2,6 НДФЛ

Как известно, обязанности налогового агента включают ряд действий, в числе которых своевременное исчисление и удержание НДФЛ из выплаченных физлицам доходов, а также перечисление полученного налога в бюджет. Невыполнение своих обязательств со стороны налогового агента обычно влечёт за собой ответственность в виде двадцати процентов от суммы неудержанного или неперечисленного налога.

Невыполнение обязательств несёт за собой штрафные санкции

Наличие в форме 6 НДФЛ строки 080 вызвано необходимостью отображения факта неудержания налога при наличии выплаченных доходов физлицам и фиксации суммы неудержанного налога.

Данные по заполнению указанной строки

Таким образом, рассматриваемая нами строка заполняется в особой ситуации, при которой налоговый агент по ряду причин не может удержать НДФЛ до конца актуального отчётного периода (обычно это 31 декабря).

Обычно данные заполняются до 31 декабря

Причинами, по которым указанный НДФЛ не был удержан, могут быть:

  • Наличие подарка, который был подарен человеку, не оформленному как работник в компании, и не получающего с компании выплат;НДФЛ может быть невозможно удержать с подарка
  • Налог с материальной выгоды, в ситуации, когда человеку не платились денежные доходы.

При расчёте данных по строке 080 учтите, что указанная строка НЕ предназначена для отображения суммы налога, который переходит из одного квартала в другой.

Разбираем особенности калькуляции данных по строке 080

Это может быть полезным: TIFF 300 DPI конвертер онлайн для налоговой.

Как исправить ошибку, когда сумма налога не удерживается налоговым агентом

В соответствии с порядком заполнения рассматриваемой нами формы, строка 080 заполняется с начала налогового периода (обычно это год) нарастающим итогом. Она отображает общую сумму исчисленного, но не удержанного налоговым агентом налога по всем рассматриваемым физлицам – получателям дохода.

Рассматриваемая нами строка заполняется в ситуации, когда физлицо получило от налогового агента доход, выраженный в натуральной форме. А также при возникшей ситуации, когда физлицо каким-либо образом получило доход в форме материальной выгоды.

Доход в натуральной форме

Если же физлицо не получило от налогового агента денежных доходов, с которых можно удержать налог, или сумма полученных физлицом доходов не позволяет удержать по ним налог в полной мере, тогда налоговый агент должен исчислить налог.

До первого марта, следующего за налоговым годом, будет необходимо письменно донести физлицу и ФНС по месту своего учёта о невозможности (неспособности) удержать нужный налог.

Также будет необходимо указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и также сумму неудержанного налога.

Будет необходимо привести соответствующие данные

Строка 080 остаётся пустой в случае, если 2,6 НДФЛ был удержан со всех имеющихся доходов, выплаченных физлицами в актуальном налоговом периоде. А также в ситуации, когда налоговым агентом не выплачивались доходы. Это поможет исправить ошибку при заполнении.

Строку 080 будет необходимо оставить пустой

Справка по доходам 2-НДФЛ

В налоговую также предоставляются справки по доходам физлиц 2-НДФЛ. В данной справке в поле «Признак» будет необходимо указать два или четыре, а в пятом разделе заполните соответствующую строку, отражающую сумму неудержанного налога.

Также учтите, что данную справку, включающую признак «1» требуется заполнить и отправить в налоговую. Ведь если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, это не отменяет его важной обязанности предоставить в налоговую справку рассматриваемую нами справку.

Образец рассматриваемой формы

Что делать, если налоговая обнаружила ошибку в строке 080

Довольной часто ошибкой связанной со строкой 080 6-НДФЛ является демонстрация налога с переходящей зарплаты как неудержанного. Необходимо ознакомиться с порядком заполнения формы 6-НДФЛ, и пунктов, связанных с заполнением (описаны чуть выше) и исправить в соответствии с ними формируемую отчётность.

Подайте исправленный корректный расчёт

В случае обнаружения ошибки после сдачи отчётности по 6-НДФЛ (к примеру, сумма неудержанного НДФЛ указано не верно или вовсе не указана), будет необходимо исправить опечатку. Затем будет необходимо подать в вашу налоговую уточнённый корректный расчёт.

-инструкция

Источник: https://sdelaicomp.ru/interesno/summa-naloga-ne-uderzhannaya-nalogovym-agentom-v-26-ndfl-stroka-080-kak-ispravit.html

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом по ндс

Начисление зарплаты сотрудникам организации в том случае, если установлен флаг При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный в настройке «параметров учета».

Рис. 5

Автоматически сформированная строка вида Удержание не соответствует действительности. Удержать было невозможно. Пользуясь документом Корректировка записей регистров накопления скорректируем у этого сотрудника состояние регистра накопления НДФЛ расчеты с бюджетом, установив вид движения – Расход и сумму налога с минусом.

Обращайте внимание на даты. Даты корректирующей записи должны в точности соответствовать датам записи регистра. Но не все поля этого регистра доступны для заполнения из документа.

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом по ндфл

Кондратьева нет, поэтому стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются.

Сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная в бюджет, составила 7800 руб. (60 000 руб. × 13%).

С 1 по 4 июля 2015 года сотрудник находился в отпуске за рубежом.

30 июля 2015 года сотрудник уволился по собственному желанию.

По состоянию на 30 июля 2015 года Кондратьев утратил статус налогового резидента (в течение предыдущих 12 следующих подряд месяцев он находился в России менее 183 календарных дней).

В связи с изменением налогового статуса Кондратьева ранее рассчитанный НДФЛ бухгалтер пересчитал по ставке 30 процентов.

В июле Кондратьеву начислили зарплату в сумме 10 000 руб.

Рассчитанная сумма НДФЛ к удержанию за июль составила: (60 000 руб.

НДФЛ с признаком «1»), в связи с чем у инспекции не было возможности осуществить мероприятия налогового контроля при отсутствии полной информации о суммах дохода, полученного физическими лицами в соответствующем налоговом периоде (Постановление ФАС УО от 23.05.2014 №Ф09-2820/14 (далее – Постановление №Ф09-2820/14));

  • сроки представления справок 2-НДФЛ с признаками «1» и «2» различаются (Постановление №Ф09-2820/14);
  • обязанности налогового агента по представлению указанных справок закреплены в различных нормах НК РФ (Постановление №Ф09-2820/14);
  • действующее законодательство не предусматривает освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физического лица в соответствии с п. 2 ст.

На самом деле пени не могут быть взысканы, даже если такого уведомления налоговый агент не направлял.

Ведь пени – это санкция за несвоевременную уплату налога, а не за то, что налоговый агент не исполнил свою обязанность по информированию инспекции (п.
1 ст. 75 НК РФ).

Следовательно, пени в таком случае начисляться не должны – применяется только ответственность по статье 126 Налогового кодекса РФ. Все же ознакомьтесь, как заполнить справку 2-НДФЛ, если налог удержан, но не перечислен.

Особый порядок предусмотрен для подачи сообщений о невозможности удержать НДФЛ по операциям с ценными бумагами.

Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 14.11.2013 г.) «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников».

Сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога представляется по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год». Для корректного ее заполнения налоговому агенту необходимо в поле «Признак» указать цифру «2» и сумму неудержанного налога.

Следует отметить, что налоговый агент также в общеустановленном порядке должен представить в налоговые органы по месту своего учета еще одну форму 2-НДФЛ (в поле «Признак» – цифра «1»), в которой указать сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот налоговый период налогов (письмо УФНС по г.

Когда налоговому агенту вернут излишне перечисленную сумму налога

Согласно пункту 14 статьи 78 НК РФ правила зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога применяются не только к налогоплательщикам, но и к налоговым агентам.

Но с точки зрения Высшего арбитражного суда зачет и возврат возможен не в любой ситуации.

Так, если налоговый агент удержал правильную сумму налога, а в бюджет по ошибке перевел больше, то разницу ему должны вернуть, либо зачесть безоговорочно.

Но если налоговый агент ошибочно удержал больше, чем было нужно, и эту же сумму перевел в бюджет, то возврат или зачет возможен только в одном из двух случаев.

В первом случае — когда вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму налога должен именно налоговый агент.

Эти выплаты следует включить в состав доходов тех месяцев в разд.

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Корректирующая о невозможности удержания ндфл налоговым агентом
Количество просмотров 16605 18 декабря 2017

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.

По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?

Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.

При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка.

Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.

Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.

Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 год)

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

  • номер справки (поле «N___») – номер ранее представленной справки;
  • дату справки (поле «от __.__.____») – новую дату составления корректирующей справки;
  • номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.

Недоплаченный НДФЛ

Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее.

  1. Сообщить об этом работнику.
  2. Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.
  3. Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
  4. Подать уточненную справку 2-НДФЛ.

Уплачивать НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе

Излишне удержанный НДФЛ

В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно:

  1. Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.
  2. Вернуть работнику излишне удержанный налог.
  3. Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена.

Как исправить ошибку, если работник уволился?

Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом.

Недоудержание НДФЛ Переудержание НДФЛ

При неудержании НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ.

  • Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.
  • Вторая справка – первичная с признаком 2. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.

Если первичная справка 2-НДФЛ с признаком 2 представлена после 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, то налоговики могут оштрафовать компанию на 200 руб.

Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если с работника, который уволился, налог на доходы излишне удержан, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.

Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ  из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать декларацию по НДФЛ.

О неудержанном или излишне удержанном налоге необходимо сообщить бывшему сотруднику и направить ему по почте такие же справки, что сданы в ИФНС.

Как аннулировать справку 2-НДФЛ?

Аннулирующая справка 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить.

Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 – данные о налоговом агенте и физлице.

В заголовке отменяющей формы указывается:

  • номер первичной справки;
  • дата составления аннулирующей справки;
  • номер корректировки – код 99

Скачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.

По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Как заполнить корректировочную справку о доходах?

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

  • номер справки (поле «N___») – номер ранее представленной справки;
  • дату справки (поле «от __.__.____») – новую дату составления корректирующей справки;
  • номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.

    Пример. Исправление кода и суммы дохода в справке 2-НДФЛ.

При заполнении  справки 2-НДФЛ за 2016 год компенсация при увольнении вместо кода 4800 неправильно отражена по коду 2012. Не смотря на то, что данная ошибка не влияет на правильность исчисления НДФЛ, рекомендуем подать корректировочную справку 2-НДФЛ. При этом по коду 2012 нужно указать сумму за вычетом компенсации при увольнении, по коду 4800 – сумму компенсации.

Скачать образец корректировочной 2-НДФЛ.

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: