Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Содержание
  1. Все выплаты и пособия при рождении ребенка в России в 2020 году. Пособие при рождении ребенка: пошаговая инструкция оформления
  2. Какие выплачиваются пособия
  3. Суммы от нанимателя
  4. Где получить?
  5. При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами
  6. Материальная помощь при рождении ребёнка: перечень выплат в 2020 таблице
  7. Размер и источник выплаты
  8. Отражение в учёте
  9. Государственная помощь
  10. Единовременное пособие при рождении
  11. Размер и порядок оформления материальной помощи при рождении ребенка
  12. Обязательная и ситуационная поддержка
  13. Единовременные выплаты
  14. Материнский (семейный) капитал
  15. Земельный участок
  16. Необязательная поддержка
  17. Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020
  18. Ндфл и страховые взносы с матпомощи
  19. Заявление от работника
  20. Документы, необходимые для получения материальной помощи
  21. Бухгалтерский учет матпомощи
  22. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
  23. Как оформить выдачу материальной помощи
  24. Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
  25. НДФЛ
  26. Страховые взносы
  27. Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
  28. Отражение в 6-НФДЛ
  29. Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2020
  30. Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка
  31. Как правильно написать заявление на предоставление мат. помощи
  32. Пример 1. Оказание мат. помощи при рождении малыша сотрудникам Россвязи
  33. Пример 2. Заявление на предоставление мат. помощи при рождении малыша, написанное работником самостоятельно

Все выплаты и пособия при рождении ребенка в России в 2020 году. Пособие при рождении ребенка: пошаговая инструкция оформления

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

  • свадьба;
  • день рождения;
  • материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
  • приобретения;
  • лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2020 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

  • смерть сотрудника или его родственника;
  • рождение ребенка;
  • стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2020 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Какие выплачиваются пособия

Финансовую помощь от государства для молодых родителей делят на следующие категории:

  1. ежемесячные выплаты на ребенка
  2. одноразовые перечисления;
  3. льготы;
  4. выдача сертификатов.

Федеральное законодательство предлагает молодым мамам несколько видов пособий:

  • выплаты, которые платятся один раз;
  • выплаты, которые предоставляются на протяжении определенного периода.

К единовременным выплатам принадлежат:

  1. Материнский капитал.
  2. При рождении ребенка.

Внимание! Единовременные пособия могут получить только те женщины, которые трудились на работе до самого ухода в декретный отпуск.

Будущие матери, которые уволились с работы во время беременности, не могут рассчитывать на подобные виды государственной помощи.

Важно! Мама должна подать документы на оформления пособия заранее.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера материальной помощи в связи со смертью близкого родственника на работе. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер материалки должен быть определен в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и(или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Где получить?

Место обращения для подачи заявления на получение госпомощи зависит от формы занятости заявителя:

  • официально трудоустроенные граждане обращаются к своему работодателю и отдают ему собранные бумаги.Выплата производится по месту работы;
  • неработающие родители подают заявление в соцзащиту;
  • студенты очной формы обучения также должны подавать бумаги в соцслужбу.

При решении вопроса, кто из родителей (если оба в наличии) получит разовую помощь, действует следующий принцип: государство окажет поддержку работающему гражданину (если один работает, а второй – нет).

Если же работают (или не работают) оба законных представителя новорожденного, то вопрос решается самими родителями между собой. То есть возможно получить выплату на работе отца.

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Источник: http://copylegal.ru/vse-stati/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya-2020/

Материальная помощь при рождении ребёнка: перечень выплат в 2020 таблице

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Последние изменения: Январь 2020

Дополнительные блага единовременного и ежемесячного характера – государственная гарантия на рождение и воспитание детей.

Стимулирующие выплаты назначаются женщине начиная от ранней постановки на учёт по беременности и заканчивая финансированием образования.

Материальная помощь при рождении ребёнка – обязанность государства и право работодателя, стимулируемого законодательством предоставлением ряда льгот при налогообложении.

Ни один законодательный акт не предусматривает обязанности выплаты матпомощи предприятия или индивидуального предпринимателя наёмным работникам. Обязательства могут быть закреплены локальным внутренним документом. Если в коллективном договоре данная норма отсутствует, то материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя – исключительно «акт доброй воли».

Размер и источник выплаты

Матпомощь выплачивается за счёт чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, предельными размерами не ограничивается.

Для получения работником подаются следующие документы:

  • заявление на матпомощь в произвольной форме на имя руководителя с указанием причины (по рождению ребёнка);
  • копия свидетельства о рождении или справка из ЗАГСа;
  • справка о неполучении материальной помощи вторым родителем (в случае неполучения) или форма 2-НДФЛ с указанием суммы (в случае получения).

Руководитель рассматривает заявление с прилагаемыми документами и накладывает резолюцию в течение 3-х дней с уточнением суммы. В пределах 50000 рублей при условии оплаты в течение первого года жизни и единовременного характера не облагается НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Единовременность должна быть отражена в приказе. Даже если помощь будет выплачиваться по частям, то она останется единовременной согласно приказу. В случае издания директором второго приказа о выплате единовременность утратит силу и придётся дополнительную сумму обложить НДФЛ и всеми «зарплатными взносами» в независимости от размера.

Получить матпомощь по 50000 рублей могут оба родителя (усыновителя, опекуна), но в целях льготного налогообложения осторожные бухгалтеры считают совокупный доход семьи. Смелые бухгалтеры считают по 50000 рублей в расчёте на каждого родителя, не требуя справок с места работы второго. Аргументом и контраргументом  служат письма одного и того же ведомства – Минфина России.

При наличии у работодателя профсоюзной организации можно претендовать на обязательные выплаты от профсоюза при условии закрепления положения в коллективном договоре.

В случае отсутствия прописанных норм во внутренних локальных документах можно быть только «просителем».

Выплата администрации предприятия не ограничивает профсоюзную организацию точно так, как и профсоюзные выплаты не влияют на решение администрации.

Отражение в учёте

В бухгалтерском учёте выплаты от работодателя при рождении ребёнка отражены в таблице.Для удобства начисление и получение выплаты рассмотрены на числовом примере: сотруднику выдали матпомощь в размере 60000 рублей.

Проводки% начисленийСумма,НормативныйХозяйственная операция
ДтКти удержанийрублейдокумент
847060000Приказ директораНачислена материальная помощь
7068131300 ст.224 НК РФУдержан НДФЛ с 10000 рублей
8469.12,9290ст.426 НК РФНачислен взнос в фонд соцстраха
8469.2222200ст.426 НК РФ.Начислен взнос в пенсионный фонд
84 69.35,1510ст.426 НК РФНачислен взнос  в фонд на медицинское страхование
705050000 + (100000 — 100000*0,13)58700Выплачена матпомощь из кассы предприятия работнику
68511300ст.224 НК РФПеречислен НДФЛ в бюджет
6951290+2200+5103000Ст.426 НК РФПеречислены взносы в социальные фонды

Материальная помощь выплачивается вне зависимости от финансовых результатов деятельности предприятия и личного вклада адресата в качестве специалиста.

Она не относится к фонду оплаты труда ни как зарплата, ни как премия, поскольку не требует выполнения производственных показателей. Поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п.

23 статьи 270 НК РФ) и в налоговом учёте не отражается. Финансирование осуществляется за счёт собственных источников.

Государственная помощь

Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами.

Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.

Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.

Единовременное пособие при рождении

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebyonka/

Размер и порядок оформления материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Появление на свет малыша – это не только большая радость, но и возникновение существенных финансовых затрат. Материальная помощь при рождении ребёнка призвана скомпенсировать эту нагрузку.

Система государственного обеспечения граждан поддерживает разовые выплаты, на которые возникает право при рождении или усыновление детей. Мать может рассчитывать на декретные суммы, пособия, предоставляемые на время ухода за малышом и прочее социальное финансирование.

В зависимости от источника средств, материальное обеспечение разделено на 3 вида:

  • обязательное (из средств федерального бюджета);
  • необязательное (за счет предприятия-работодателя);
  • ситуационное (средства предоставляются при наличии условий, позволяющих претендовать на выплату).

Обязательная и ситуационная поддержка

Обязательную финансовую помощь получают все граждане Российской Федерации, независимо от их социального статуса и типа занятости. Их выдачу гарантирует государство и обеспечивает федеральный бюджет. В некоторых регионах государственная программа дополняется выплатами из местного бюджета.

К такой помощи относят:

  • единовременное пособие при рождении ребёнка;
  • материнский капитал;
  • предоставление земельных участков.

Порядок получения выплат регламентирован, поэтому процедура оформления доступна и не требуют сбора объёмных пакетов подтверждающих документов.

Единовременные выплаты

Разовое пособие может получить любой из родителей, при обращении за ним в течение полугода с момента появления новорожденного. Для этого он должен написать заявление своему работодателю, а также предоставить оригиналы документов. Если члены семьи не трудоустроены официально, то за назначением финансовой выплаты можно обратиться в органы социального обеспечения.

Вместе с заявлением предоставляются 2 справки:

  • о рождении ребёнка (выдается в органах ЗАГСа);
  • об отсутствии назначенных выплат по месту работы второго родителя.

Если отец или мать не трудоустроены, можно приложить копию трудовой книжки неработающего родителя. При оформлении документов заявитель должен также предоставить паспорта членов семьи и свидетельство о рождении.

В 2020 году размер единовременного пособия составляет 16 759 рублей на новорожденного: при появлении на свет двоих, троих и более детей, сумма умножается на количество детей. В местностях, расположение которых предполагает начисление районного коэффициента, выплата увеличивается.

Материнский (семейный) капитал

Сертификат на материнский капитал выдается после рождения или усыновления второго, или любого последующего ребёнка. Оформить капитал можно только один раз, заявителем должна выступать мать или лицо, законно владеющее сертификатом. Для этого следует обратиться в любое отделение Пенсионного фонда РФ.

Пакет требуемых документов минимален:

  • СНИЛС заявителя;
  • свидетельства о рождении всех детей.

В 2020 году размер материнского капитала остался на уровне 453 тысяч рублей. Потратить его можно только по целевым направлениям, предусмотренным законом.

Земельный участок

Многодетные семьи имеют право претендовать на бесплатное выделение земельного участка.

Закон рекомендует регионам самостоятельно устанавливать размеры и местоположения наделов, но предполагает разумные объёмы от 6 до 15 соток и транспортную доступность для граждан.

Если свободные земли отсутствуют, предполагается материальная компенсация. Это обусловлено тем, что в Москве и Санкт-Петербурге практически невозможно обеспечение участком в пределах населенного пункта.

При подаче заявления на предоставление земли, требуются следующие документы:

  • свидетельства о рождении детей;
  • справка о составе семьи;
  • удостоверение, подтверждающее многодетность.

Необходимы паспорта заявителей и свидетельство о наличии или расторжении брака, если он когда-либо заключался.

Необязательная поддержка

Необязательная материальная помощь при появлении ребёнка может исходить от работодателя одного из родителей. Такие выплаты производятся на основании заявления работника и носят премиальный характер.

Работодатель имеет право отказать в дополнительном финансовом обеспечении или выдавать его только при определенных условиях. Например, если сотрудник имеет определенный стаж работы в компании.

Материальную поддержку от работодателя могут получить мать и отец, даже если они работают в одной компании. Размер такой выплаты и порядок ее получения не регулируются законодательством, но могут устанавливаться внутренними документами компании, коллективным или трудовым договором.

Статья 217 НК РФ устанавливает максимальный размер финансовой помощи, который не подлежит налогообложению. Эта сумма не может превышать 50 тысяч рублей, если деньги выдаются в первый год жизни на каждого ребёнка. В связи с этим ограничением работодатели стараются не предоставлять поддержку выше указанных объёмов.

Материальная помощь при рождении ребёнка в 2020 году законодательно установлена и предоставляется каждому гражданину Российской Федерации. Размер финансовой поддержки зависит от многих факторов: региона проживания, количества детей, места работы членов семьи.

Подать заявление на предоставление единовременного пособия может любой гражданин РФ, если с момента появления новорожденного не прошло полгода. Выплата производится единожды на каждого ребёнка, но оформляется только на одного родителя. В 2020 году еще действует программа материнского капитала для женщин, родивших двух и более детей.

Другие виды поддержки не являются обязательными и выдаются только некоторым категориям граждан. Информацию о положенных выплатах необходимо уточнять в индивидуальном порядке.

Скачать (zayavlenie-na-matpomosh.doc, 25KB)

Суммы выплат периодически индексируются, не исключено появление новых государственных программ,. Следует внимательно изучать действующие положения, т.к. выплаты предоставляются только по личным заявлениям граждан.

Работодатель имеет право оказывать дополнительную финансовую поддержку при появлении детей в семьях сотрудников. Работнику необходимо обратиться в администрацию предприятия с заявлением о предоставлении материальной помощи.

Источник: https://trud.guru/vyplaty/matpomoshh-pri-rozhdenii-rebenka.html

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя полагается одному из родителей. О тонкостях предоставления данной выплаты в 2020 году пойдет речь в данной статье.

При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 “Право на единовременное пособие при рождении ребенка” Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.

Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.

Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:

  • перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
  • размер помощи;
  • срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
  • порядок назначения и выплаты.

Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.

К социальным выплатам на ребенка относятся:

  • пособие при рождении, которое выплачивается разово. Размер его составляет в 2020 году 17479,73 рублей, но работодатель вправе установить сумму выше. Так же учитывается районный коэффициент для жителей Крайнего Севера;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения возраста – 1,5 лет. Может быть установлено любому из близких родственников, фактически осуществляющему уход.

Помимо указанных выплат мать ребенка может получить пособие в размере 655,49 рублей, если она представит справку из женской консультации, подтверждающую постановку на учет на ранних сроках беременности. Срок ограничен 12 неделями.

В случае, когда работодатель не предусматривает выплату единовременной помощи при рождении ребенка либо родители не работают, то ее производит управление социальной защиты населения. Для этого необходимо собрать документы и обратиться с ними в территориальный отдел по месту жительства.

Ндфл и страховые взносы с матпомощи

Согласно п. 8 ст. 217 Налогового кодекса материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка, выплачиваемая за счет средств работодателя, освобождается от обложения НДФЛ только в случае соблюдения условий:

  • общая сумма не превысит 50 тысяч рублей на одного ребенка. При этом она может быть выплачена по желанию одному родителю или обоим, но общий размер не должен быть более указанного;
  • выплачена родителю или родителям, а также опекунам в случае усыновления;
  • произведена единовременно (носит разовый характер);
  • выплачена в течение одного года после рождения или усыновления ребенка.

Аналогичный подход к освобождению от исчисления и уплаты применяется и в случае со страховыми взносами в Пенсионный фонд, а также фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Следует отметить, что работодатель вправе установить размер материальной выплаты в любом размере, в том числе превышающем 50 тысяч рублей. Но освобожден от НДФЛ и страховых взносов будет только указанный лимит. Превышающая его сумма подлежит налогообложению в обычном порядке.

Заявление от работника

Основанием для начисления и выплаты материальной помощи при рождении ребенка является заявление от работника и приказ по организации. Форма заявления является произвольной на имя руководителя организации с просьбой оказать помощь. В заявлении не указывается сумма выплаты, поскольку она устанавливается работодателем.

Заявление обязательно заверяется личной подписью работника с указанием даты составления:

Заявление о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка: скачать образец

После согласования с руководителем на основании заявления составляется приказ по организации, в котором указывается сумма выплаты. Он и служит руководством к действиям для бухгалтерии.

Документы, необходимые для получения материальной помощи

Помимо заявления работнику потребуется представить следующие документы:

  • копию свидетельства о рождении ребенка (или усыновлении);
  • документ о том, что второй супруг единовременное пособие на рождение или усыновление ребенка не получал. Таким документом может быть справка с места работы супруга либо копия трудовой книжки, если он не трудоустроен;
  • если родитель является единственным, необходимо представить справку о расторжении брака из ЗАГС, подтверждающую этот факт.

Бухгалтерский учет матпомощи

Выплата материальной помощи работнику при рождении ребенка осуществляется за счет собственных средств организации, т.е. за счет прибыли. При этом работодатель вправе осуществить расчет из прибыли прошлых лет или текущей. От выбранного способа будут применяться различные бухгалтерские проводки:

  • производиться выплата за счет прибыли прошлых лет может только с согласования с учредителями, что закрепляется протоколом общего собрания. Отражение в бухгалтерском учете будет произведено по Д84 К73 (76);
  • выплата материальной помощи за счет текущей прибыли не требует разрешения учредителей, руководитель вправе самостоятельно принять такое решение. Бухгалтерские проводки будут следующими: Д91.2 К73 (76).

Выдача работнику суммы согласно приказу по организации производится с отражением в бухгалтерском учете Д73 К50 (51).

Источник: https://trudtk.ru/zarabotnaja-plata/materialnaja-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelja/

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2020

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2020 отцу сумма

Принято считать, что материальная помощь – это помощь в натуральном либо денежном выражении, которую наниматель предоставляет, как правило, нуждающимся сотрудникам и членам их семей. Это значит, что, во-первых, матпомощь оказывается в связи с наступлением определенных событий. Во-вторых, ее предоставление основывается на решении главы организации.

Трудовое законодательство не содержит исчерпывающего списка таких событий либо обстоятельств. Обычно порядок и основания подобных выплат закрепляются на локальном уровне, во внутренних актах организации. Например, в коллективном соглашении либо в Положении о системе оплаты труда, нормативном акте.

Настоящим Положением и иным идентичным документом может быть оговорено, что мат. помощь предоставляется сотрудникам, их родственникам, а в некоторых случаях даже бывшим работникам организации. Причины, основания для выплат могут быть разными, к примеру:

  • тяжелое материальное положение, в котором оказался работник и его семья;
  • юбилейная («круглая») дата у сотрудника, например, при достижении 50-летнего возраста;
  • увольнение по причине выхода на пенсию в связи с достижением пенсионного возраста;
  • при бракосочетании, в связи с рождением ребенка, прочее.

Периодичность таких материальных выплат, их минимальный и максимальных размер тоже закрепляется на локальном уровне. Нередко сумма такой выплаты при рождении малыша напрямую зависит от размера оклада, получаемого работником. Если родитель получает мало и нуждается в финансовой поддержке, то он может рассчитывать на выплату в большем размере.

Госпособия, которые полагаются женщине при рождении детей, никак не сказываются на оказании мат. помощи, назначаемой нанимателем, а также на ее размере. Что характерно, рассчитывать на денежную помощь от нанимателя оба родителя могут при рождении не только первого, но и второго, третьего малыша, т. е. всех последующих детей.

Для сравнения, наниматель может принять решение о выплате каждому родителю по 50 тыс. рос. руб. и даже больше, если они у него работают. И это не будет признаваться противозаконным действием. Между тем, как показывает практика, больше 50 0000 рос. руб. наниматели при подобных обстоятельствах не выплачивают.

Что примечательно, если во внутренних актах организации предоставление мат. помощи не закреплено, наниматель может оказывать ее на свое усмотрение. Т. е. как таковой обязанности по выплатам, по сути, нет, но в то же время наниматель вправе автономно принять решение о предоставлении мат. помощи.

Обычно на принятие подобных решений влияет наличие, отсутствие свободных средств в организации, ее действительное финансовое положение. Поэтому при отсутствии финансовой возможности, да и по иным обоснованным причинам наниматель вправе отказать заявителю, причем вне зависимости от повода, причины, обуславливающей выплату.

Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка

Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.

Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.

В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.

Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.

Как оформляется мат. помощь от нанимателя
 

Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации

Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка 

Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.

После этого издается приказ и производится выплата

Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.

Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем.

Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат.

помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.

Основанием для разовой выплаты и в первом и втором случае является изданный приказ о выплате мат. помощи. Собственно выплата производится в день выдачи зарплаты (аванса) работнику.  Бухгалтерия отображает данные действия стандартными проводками:

  • ДТ 91 КТ 73 (разовое начисление 50 тыс. рос. руб. в связи с рождением малыша);
  • ДТ 73 КТ 51 (выдача, перечисление денег заявителю);
  • ДТ 99 КТ 68 (отображена сумма ПНО=50 000 * 20% =10 тыс. рос. руб. с трат, не учтенных при налогообложении прибыли).

Проводки во многом зависят от выплачиваемой суммы. Если она больше, чем 50 тыс. рос. руб., то нужно будет, помимо прочего, показывать удержание НДФЛ и общеобязательных страховых взносов.

Как правильно написать заявление на предоставление мат. помощи

Типовой формы для такого заявления не предусмотрено. Поэтому пишется оно самостоятельно и в произвольной форме самим работником. Если заявитель сомневается в чем-либо, не знает, как правильно составить заявление, он всегда может обратиться за помощью к сотруднику кадрового отдела.

В отделе кадров можно взять образец уже готового заявления и на его примере написать собственное. Некоторые организации используют собственные бланки заявлений. Тогда работнику выдадут такой бланк, и его нужно будет попросту заполнить.

При самостоятельном составлении текста следует придерживаться следующей стандартной общей структуры заявления.

Структура и содержание заявления на мат. помощь
Шапка документаНаименование (заглавие)Основная частьПриложениеЗаключительная часть
Название организации;

ФИО нанимателя;

ФИО и должность заявителя

 

Достаточно просто написать:

«Заявление»

Просьба о предоставлении мат. помощи;

Обоснование: «в связи с рождением малыша»

Список документов, подтверждающих право на получение мат. помощи

(детское свидетельство о рождении)

 

Дата написания заявления и личная подпись заявителя предпочтительно с расшифровкой

Формулировки просьбы могут быть разными. Главное, чтобы в них были включены обязательные сведения, указанные в таблице. Например, заявитель может сформулировать свою просьбу так: «В связи с рождением в моей семье такого-то числа ребенка прошу оказать мне мат. помощь». Дату рождения при этом указывать не обязательно, можно обойтись и без нее.

Пример 1. Оказание мат. помощи при рождении малыша сотрудникам Россвязи

Сотрудникам Россвязи мат. помощь предоставляется согласно Положению, утв. Приказом Россвязи № 244 от 08.11.2016. Как устанавливает п. 12 ч. IV Положения, при рождении малыша гражданскому служащему Федерального агентства связи выплачивают мат. помощь в сумме двух МРОТ. Данную сумму может получить только один из родителей малыша, работающий в Россвязи.

Для ее получения требуется написать заявление, обосновав просьбу о предоставлении мат. помощи, и согласовать его с УАИ и ФПУ. Решение о предоставлении мат. помощи принимает глава Россвязи.

Положение не устанавливает ограничений по максимальной сумме мат. помощи, которую могут назначить одному гражданскому служащему в текущем календарном году. Это значит, что помимо выплаты при рождении малыша, данный сотрудник имеет право и на иные виды мат. помощи. Например, при первичном вступлении в брак и при иных обстоятельствах, оговоренных применяемым Положением.

Пример 2. Заявление на предоставление мат. помощи при рождении малыша, написанное работником самостоятельно

Заявление составлено в произвольной форме редактором отдела ООО «Аквадол» С. М. Амурской.

Генеральному директору

ООО «Аквадол»

М. В. Пашкову

от редактора

международного отдела

С. М. Амурской

Заявление

            Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением дочери Амурской Алисы Васильевны. Копию свидетельства о рождении дочери прилагаю.

06.22.2020.                                         _____________                                                       С. М. Амурская.

Аналогично составляется заявление на предоставление мат. помощи при удочерении, усыновлении. Только указывается уже иная причина (например, «в связи с удочерением…») и прилагается другой документ (подтверждающий факт удочерения, усыновления, иное).

Источник: https://garant-konsult.com/kakaya-materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: