Может ли быть проверка после закрытия ип

Содержание
  1. Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП
  2. Выездная налоговая проверка ИП
  3. Решение налоговой
  4. Как себя вести во время налоговой проверки?
  5. Последствия закрытия ИП
  6. Проверки ИП после закрытия: виды, основания и как подготовиться
  7. Виды проверок после закрытия ИП и их особенности
  8. Как подготовиться к приходу налоговой службы?
  9. Какие решения могут быть вынесены?
  10. Заключение
  11. Проверки ИП после закрытия
  12. Варианты проверок после закрытия ИП
  13. Камеральная проверка
  14. Выездная проверка
  15. Если вы не согласны
  16. Итог
  17. Проверки ИП после закрытия: выездная и камеральная + сроки
  18. Советы закрывшемуся ИП
  19. Проверка ИП после закрытия
  20. Виды проверок закрытого ИП
  21. Основания для проведения проверок ИП после его закрытия
  22. Рекомендации для предпринимателей несогласных с результатами проверки
  23. Проверка после закрытия ИП – как проверяют ИП
  24. Общие положения прекращения предпринимательской деятельности
  25. Условия проведения проверки после закрытия ИП
  26. Законна ли налоговая проверка после закрытия ИП
  27. Декларация
  28. Проверка
  29. Выездная проверка
  30. Как избежать проверки при закрытии ИП
  31. Будет ли проводиться налоговая проверка при ликвидации ИП?
  32. На каких условиях проводится проверка ИФНС закрытого ИП?
  33. В каких формах проводится ревизия закрытых ип?
  34. Как оформляются результаты налоговой ревизии?

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Может ли быть проверка после закрытия ип

Индивидуальный предприниматель вправе завершить свою деятельность тогда, когда сочтет нужным. Однако, закрывая ИП, бизнесмену следует помнить, что его может проверить налоговая — в рамках камерального расследования или выездной проверки.

Особенности проведения аудита после закрытия ИП и рекомендации хозяйствующему субъекту для его успешного прохождения — в нашей статье.

Сначала опишем действия, которые индивидуальный предприниматель должен выполнить, чтобы закрыть ИП. Вот перечень необходимых шагов:

  • Обращение в ИФНС (предприниматель пишет заявление, уплачивает госпошлину, отчитывается перед налоговой).
  • Отчет перед внебюджетными фондами.
  • Выплата полагающихся сумм персоналу.
  • Увольнение всех сотрудников.
  • Снятие кассового аппарата с учета (при его наличии).
  • Погашение всех задолженностей перед кредиторами.
  • И закрытие расчетного банковского счета.

Стоит отметить, что закрыть ИП может сам бизнесмен по собственному желанию. Также на это способны повлиять налоговые органы. В последнем случае закрытие компании допускается в случае признания предпринимателя банкротом, запрета работать в определенных сферах, а также невозможности больше пребывать на территории данной страны и вести в ней бизнес (при аннулировании документов).

Но закрытие ИП — не финальная ступень взаимодействия с налоговиками. Чтобы выявить возможные несоответствия и нарушения в работе фирмы, ИФНС может провести ВНП или камеральное расследование.

Рассмотрим особенности проведения камеральной проверки. Осуществить ее налоговики могут в течение 2-6 месяцев после закрытия ИП. В рамках камерального расследования изучают:

  • Налоговые декларации.
  • Расчетные документы.
  • Бумаги, которые подтверждают направление деятельности компании.

Проверку налоговики выполняют по месту проживания закрывшегося бизнесмена. Если это не представляется возможным, то на территории отделения ФНС или — в крайнем случае — там, где зарегистрирован ИП. В данной ситуации физлицо обязано доставить всю необходимую документацию в филиал госоргана.

Какому документу контроллеры уделяют особое внимание? Налоговой декларации. Так как именно в ней отражены все доходы, указанные проверяемым субъектом.
В ходе камеральной проверки контроллер анализирует:

  • Как оформлены документы, соблюдены ли установленные для этого правила.
  • С какой периодичностью предприниматель уплачивал обязательные взносы.
  • Нет ли несоответствий в поданной в ИФНС отчетности.

Выездная налоговая проверка ИП

ВНП может быть проведена в течение 3 лет после того, как предприниматель свернул свою деятельность. Срок выездного налогового аудита в этом случае составляет, как правило, два месяца — не больше. Однако выездная проверка может затянуться и на 6 месяцев, если:

  • Налоговой стало известно, что ИП в своей деятельности допускал грубые нарушения.
  • Нет возможности проверить предприятие (например, из-за пожара, наводнения или иного ЧС на его территории).
  • Предприниматель не предоставил документацию своевременно, а потому изучить ее контроллеры не могут.

В рамках аудита сотрудники ИФНС вправе проводить ряд контрольных мероприятий. А именно:

  • Истребовать всю документацию, связанную с деятельностью закрывшейся компании.
  • Уточнить, достоверна ли предоставленная информация. Для этого налоговики вправе опросить любых партнеров проверяемого субъекта по бизнесу.
  • Произвести осмотр во всех помещениях, которые были использованы для ведения деятельности.
  • Провести экспертизы, чтобы решить сложные вопросы.
  • Выполнить инвентаризацию.

Решение налоговой

По итогам проверки контроллеры вынесут решение. Варианта здесь 3:

  • Начисление уплаты недостающих налогов.
  • Расчет суммы штрафов и пеней.
  • Привлечение к ответственности по КоАП РФ и даже УК РФ — если физлицо, после того, как закрыло ИП, продолжает неофициально вести бизнес.

Как себя вести во время налоговой проверки?

Чтобы результаты проверки вас устроили, и аудит не повлек за собой никаких проблем, придерживайтесь ряда правил.

  • Все документы, связанные с ведением вашего бизнеса, рекомендуется хранить 4 года — не меньше. При этом вы должны располагать именно оригиналами. Если в вашем распоряжении будут все необходимые бумаги, то в любой момент вы сможете предъявить их контроллерам по запросу.
  • Помните, если налоговики требуют документацию более раннего периода, нежели ту, что относится к последним 3 годам работы фирмы, они поступают незаконно. Проверять можно лишь бумаги за последний трехлетний период работы компании. Не забывайте, что незаконные действия контроллеров всегда можно обжаловать в суде.
  • Ознакомление с результатами аудита и целью его проведения — ваше законное право, как налогоплательщика.

Последствия закрытия ИП

Цель проверки ИП после закрытия — проверить, не было ли нарушений и несоответствий в деятельности компании. При выявлении ошибок контроллерами возможно:

  • Доначисление налогов.
  • Выставление штрафов.
  • Вынесение пеней.

Выставленные задолженности предприниматель должен непременно погасить.

Если ИП было закрыто в связи с банкротством предприятия, то вновь начать работать в статусе ИП удастся лишь через год — не раньше. Если суд ограничит для вас ведение определенной деятельности, то снова заняться ей вы сможете только по истечении периода, указанного судом.

Итак, если вы желаете, чтобы аудит прошел гладко и без неприятных последствий, заблаговременно подготовьте всю необходимую документацию, связанную с деятельностью предприятия.

Конечно, единственно верный и эффективный способ успешного прохождения проверки — работа на законных основаниях, предполагающая своевременную уплату налогов и подачу всей необходимой документации в установленное время.

Если с итогами проверки вы не согласны, то можете возразить против них и передать акт контроллерам. Следует помнить, что на обжалование результатов проверки закон отводит налогоплательщикам 14 дней с момента ее окончания.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/proverka-individualnogo-predprinimatelya-nalogovoj-posle-zakrytiya-ip/

Проверки ИП после закрытия: виды, основания и как подготовиться

Может ли быть проверка после закрытия ип

Невзирая на то, что индивидуальный предприниматель уже прекратил функционировать и был снят с учета в ФНС, его могут ждать проверки, к прохождению которых лучше готовиться заранее.

О том, какие проверки могут быть после ликвидации ИП, каким образом можно к ним подготовиться и какие решения могут быть вынесены, вы сможете узнать из этой статьи.

Виды проверок после закрытия ИП и их особенности

Согласно нормативно – правовым требованиям каждый хозяйствующий субъект обязан хранить документацию, имеющую отношение к деятельности последнего, в течение 4 лет после процесса ликвидации ИП.

Постановление о проведении инспекции принимается фискальной службой по месту регистрации ИП.

Согласно статье 87 части первой Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 16 июля 1998 года, фискальные органы проводят такие виды проверок налогоплательщиков, как:

  • камеральные;
  • выездные налоговые проверки.

В рамках камеральной ревизии сотрудники фискальной службы осуществляют обзор документации по налогам, а также оценивают адекватность сумм, уплаченных в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Такая ревизия позволяет поднять фискальные документы уже после ликвидации ИП. Если был выявлен факт переплаты, то у экс-предпринимателя будет возможность вернуть излишки уплаченных средств.

В качестве основы для такой ревизии выделяют:

  • бумаги, которые являются подтверждением факта функционирования ИП;
  • документы по расчетам;
  • налоговые декларации, являющиеся ключевыми бумагами в рамках данной процедуры.

Процедура камеральной проверки реализуется по адресу проживания бывшего бизнесмена либо в том отделении инспекции, где ИП был поставлен и снят с учета. Продолжительность такой ревизии составляет 3 месяца. В рамках данного мероприятия представители фискальной инспекции:

  • проверяют правильность составления документов, а также своевременность выполнения обязательств ИП перед бюджетом;
  • сравниваются показатели и отчеты предпринимателя и фискальной службы, что позволяет выявить расхождения в случае наличия таковых.

Такого рода мероприятие применимо исключительно к физическому лицу, действовавшему и зарегистрированному в качестве ИП. В отношении юридических лиц нечто подобное исключается.

Если говорить о выездной фискальной инспекции, то она проводится в течение 3 лет после ликвидации ИП. Данное мероприятие проводится не всегда и не считается обязательным инструментом налогового контроля. Продолжительность проверки может составить от 2 до 6 месяцев.

Как подготовиться к приходу налоговой службы?

Для того, чтобы фискальная ревизия закончилась без каких-либо последствий для предпринимателя, необходимо:

  • хранить все бумаги, имеющие отношение к работе ИП как минимум в течение 4 лет, что даст возможность представлять соответствующие документы по запросу фискального ревизора. При этом все документы в архиве должны храниться в оригинале;
  • важно помнить о том, что фискальной ревизии подлежат лишь последние 3 года деятельности ИП. Если представитель налоговой инспекции затребует документы, имеющие отношение к более раннему периоду, то это должно быть расценено как незаконное действие и может быть обжаловано в судебном порядке;
  • предприниматель имеет полное законное право ознакомиться с решением о проведении проверки, чтобы понять, какова ее цель. Таким образом можно контролировать, чтобы налоговые ревизоры не выходили за рамки обозначенной цели;
  • в течение того периода, пока ИП действует, рекомендуется выплачивать все налоги и сборы, даже когда нет прибыли и убытков. Если в ходе проверки будет обнаружено, что какие-то обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами не были выполнены, то это чревато существенными штрафами. Перестать выполнять обозначенные обязательства можно лишь после того, как официально завершится процесс ликвидации ИП;
  • к бывшему бизнесмену будет гораздо меньше вопросов, если он в процессе деятельности регулярно сдавал налоговую декларацию, пусть даже нулевую.

Какие решения могут быть вынесены?

По итогам проведенной проверки налоговая инспекция может вынести следующие решения:

  • доначислить и обязать выплатить недостающую сумму налогов;
  • начислить штрафы и пени в случае, если предприниматель нарушал финансовую дисциплину в процессе работы;
  • привлечь к административной либо уголовной ответственности, если бизнесмен продолжает неофициально функционировать после ликвидации ИП.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что налоговые ревизии не стоит воспринимать как нечто негативное. Все пройдет безукоризненно, если в процессе работы ИП корректно вел документацию и сохранил все бумаги в надлежащем виде, а также регулярно и в полном объеме выплачивал налоги и сборы.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/proverki-ip-posle-zakrytiya

Проверки ИП после закрытия

Может ли быть проверка после закрытия ип

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Варианты проверок после закрытия ИП

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

Камеральная проверка

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и  закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

  • документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
  • расчётная документация
  • декларации по налогам

Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

  1. Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
  2. Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.

Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

Выездная проверка

Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:

  1. У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
  2. Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
  3. И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.

Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

Если вы не согласны

Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

  • Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
  • Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
  • Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
  • Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
  • Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
  • Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
  • Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.

Итог

Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

Источник: https://businessmens.ru/article/proverki-ip-posle-zakrytiya

Проверки ИП после закрытия: выездная и камеральная + сроки

Может ли быть проверка после закрытия ип

Комменты: 0

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

Сегодня вы узнаете:

  1. Особенности проведения проверок;
  2. Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
  3. Какие решения может вынести налоговый орган.

ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

  • обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
  • отчитаться перед внебюджетными фондами;
  • выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
  • уволить весь персонал;
  • снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
  • рассчитаться со всеми кредиторами;
  • закрыть расчётный счёт в банке.

Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

Последние способствуют закрытию фирмы, если:

  • суд признал ИП банкротом;
  • принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
  • физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

С этой целью проводятся два вида налоговых проверок: 

  • камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
  • выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

Советы закрывшемуся ИП

Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

  1. Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
  2. Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
  3. Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
  4. Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
  5. Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.

Проверка ИП после закрытия

Может ли быть проверка после закрытия ип

Закрытие ИП не основание для полного прекращения проверок в его отношении ответственными инстанциями. Согласно п. 1 ст. 23. Налогового кодекса РФ бизнесмену следует хранить документацию о деятельности фирмы в течение 4 лет после официального подтверждения её ликвидации. Проверка при закрытии ИП инициируется налоговыми органами. Для ее проведения необходимы законные основания.

Виды проверок закрытого ИП

Когда предприниматель желает закрыть своё предприятие, он должен написать соответствующее заявление в официальном порядке. Регистрация прекращения деятельности ИП – строго регламентированная процедура. Если фирма прекращает своё существование, бизнесмен освобождается от уплаты налогов, но не от ревизии.

По завершении работы ИП в отношении него проводят 2 вида контроля: камеральный и выездной.

Основания для проведения проверок ИП после его закрытия

Чтобы инициировать налоговую проверку официально закрытого предприятия, необходимы веские основания. К ним относят следующие:

  • нарушения в осуществлении отчётной деятельности, выявленные после прекращения работы ИП;
  • несоблюдение сроков предоставления документов о налоговых отчислениях;
  • нелегальная деятельность ИП после его ликвидации по закону;
  • ЧП природного характера (пожар, затопление здания и порча документов, кража).

Налоговый орган может провести ревизию по запросу ПФР, если возникает необходимость проведения контроля перечислений средств на счета работников закрытого ИП.

В случае обнаружения расхождений в расчётах, ошибок по проведению вычислений, бывший предприниматель может вернуть себе часть средств или получить требование о возмещении неустойки. Если финансовая отчётность велась неправильно по вине бизнесмена, на него будет наложен штраф.

Рекомендации для предпринимателей несогласных с результатами проверки

После ликвидации своего бизнеса предприниматель должен быть готов к налоговым ревизиям ещё в течение 3 – 4 лет. В том, правомерна ли такая проверка, сомневаться не приходится. Достаточно почитать НК РФ.

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно выполнить следующие требования:

  1. точно в соответствии с Российским законодательством вести предпринимательскую деятельность во время работы ИП и после его закрытия;
  2. хранить документы в полном порядке 4 года с даты закрытия ИП;
  3. запросить результаты ревизии, узнать цель её проведения;
  4. обратиться в суд, если сотрудники НИ явно нарушают права предпринимателя.

Предприниматель, занимающийся собственным бизнесом, должен хорошо ориентироваться во всех нормативных документах, знать НК, ТК и другие официальные издания.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/proverka-ip-posle-zakrytiya

Проверка после закрытия ИП – как проверяют ИП

Может ли быть проверка после закрытия ип

Прежде чем начать процедуру закрытия индивидуального предпринимательства, необходимо знать все нюансы этого процесса. Ведь правильно осуществив этот процесс, вы избавите себя от возможных проблем в будущем. В частности, не исключена даже проверка после закрытия ИП. А при каких условиях она может быть произведена, рассмотрим в этой статье.

Общие положения прекращения предпринимательской деятельности

Процедура закрытия начинается с подачи заявления. Для этого в орган Федеральной налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить заявление формы Р26001, которое заполнить собственноручно. Обязательным условием является уплата государственной пошлины в размере 160 рублей. По своему желанию вы можете начать закрываться в любой момент.

В обязательном порядке сдайте всю налоговую отчетность, отчетность в ПФР и ФСС. Увольте всех людей, выплатите им всю зарплату и сдайте необходимые отчеты.

Если у в своей деятельности вы использовали ККТ, то снимите ее с учета. Закрывать расчетный счет в банке обязанности нет.

Но целесообразнее все-таки закончить все расчетные операции и банковский счет закрыть, а договор на его обслуживание аннулировать.

Кроме всего прочего, существуют случаи, когда закрытие предпринимателя является обязанностью налогового органа. Это могут быть решения суда о признании плательщика банкротом, о лишении права заниматься определёнными видами деятельности. Если бизнесмену аннулировали документ, подтверждающий вид на жительство или разрешение на временное проживание, а также в случае смерти субъекта.

Условия проведения проверки после закрытия ИП

После закрытия ИП могут быть проведены проверки:

  • выездная налоговая проверка, которая проводиться с целью подтверждения достоверности предоставляемых сведений в налоговый орган, выбора верного режима налогообложения и своевременной уплаты налогов;
  • выездная встречная налоговая проверка, которая проводится с целью подтверждения деятельности контрагента, который имел взаимоотношения с закрытым ИП. В этом случае субъект проверки – контрагент ИП, который прекращают свою деятельность.

Указанные проверки могут быть проведены исключительно в течение определенного периода времени, а именно – в течение 4 лет после закрытия.

Анализу подлежат только три прошедших календарных периода. Требовать документы за более ранний срок налоговые органы не имеют права.

Налоговая проверка ИП после закрытия должна захватывать только тот период времени, в котором лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, то есть с момента записи в ЕГРИП.

Также проверьте обязательное наличие решения о проведении проверки и проанализируйте цель проверки. Контролирующие органы не имеют права выходить за указанные рамки.

Чтобы взаимодействие с контролирующими органами прошло без проблем, возьмите за правило и обязательно храните всю вашу первичную документацию за последние четыре года (декларации, платежные чеки, договоры, акты, накладные). Пригодятся вам и все регистрационные документы, которые вы обязаны были иметь как ИП.

Кроме вышеперечисленных налоговых проверок могут возникнуть вопросы и со стороны ПФР. Одним из самых распространенных факторов, которые могут к этому привести является то, что некоторые предприниматели не уплачивают взносы на протяжении всей деятельности.

Объясняют они данный факт тем, что раз деятельность не осуществлялась, доходы не поступали, то и в бюджет ничего уплачивать не надо. Это является самым большим заблуждением и приводит к начислению органами ПФР огромных штрафных санкций.

Кстати, российское законодательство позволяет закрыть вас со всеми долгами в бюджетные и небюджетные фонды, но обязанность их уплатить перейдет на вас как на физическое лицо. Не забывайте также сдать всю необходимую отчетность, включаю нулевую.

За невыполнение этого действия также могут быть наложены штрафные санкции.

Законна ли налоговая проверка после закрытия ИП

Может ли быть проверка после закрытия ип

Каждый предприниматель имеет право закрыть ИП. Процедура это несложная и под силу любому. Однако не стоит думать, что получив документ о том, что вы больше не ИП, вас тут же перестанут проверять налоговики. Налоговая еще будет вас изучать какой-то период.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в предыдущих материалах, сегодня мы поговорим именно о налоговых проверках после этого свершившегося факта.

Декларация

Закрыв ИП, вы обязаны сдать налоговую декларацию. Вы не ждете окончания налогового периода, а сдаете ее в сроки, установленные для вашей системы налогообложения. Например, на УСН ее надо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за  исключающим.

И уже после сдачи «финальной» декларации налоговая имеет право начать камеральную проверку в отношении вас.

Проверка

Камеральные проверки проходят в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса на территории самой налоговой, то есть к вам никто не приезжает. Однако, если необходимость в выезде проверяющего возникнет, то такая возможность у него есть. Кроме этого налоговая всегда имеет право запросить у вас дополнительные документы или нужные ей разъяснения.

Обычно эта проверка занимает до 3 месяцев. Началом периода считается дата получения инспектором ваших документов.

Это проверка касается следующих аспектов:

  • оформление отчетных документов;
  • выплата вами налогов в полном размере;
  • сверка показателей в ваших отчетах и в данных, которые имеет сама налоговая.

Если проверка проходит удачно, то к вам никаких вопросов не возникает. Она просто завершается, при этом не составляется никаких актов и решений.

Если же проверка выявит нарушения, то вам доначислят налоги, а при необходимости выставят счета на штрафы и пени. Об этих решениях будут составлены соответствующие акты.

Да, акты будут составлены, хотя вас как ИП уже не будет в реестре!

Если вы согласны с решением камеральной проверки и не собираетесь его оспаривать, то необходимо погасить свой долг.

Если вы не согласны с решением, то вам необходимо обжаловать это решение. Подробнее об этом мы писали вот здесь.

Если в ходе проверки обнаружится, что бюджет должен вам (и такое бывает), то вам необходимо написать заявление на возврат переплаты. Да, вы можете получить эти деньги обратно, причем, на это у вас есть три года.

Итак, камеральная проверка при закрытии ИП не должна пугать. Но она не единственная, есть и другие виды проверок ИП после закрытия, которые обязательными не являются, однако, могут проходить и при этом являться совершенно законными. Речь идет о выездных проверках.

Выездная проверка

Выездная проверка может произойти не сразу после закрытия ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.

Напомним, вы обязаны 4 года после закрытия ИП хранить все первичные документы по своему прошлому бизнесу.

Выездная проверка не обязательно проходит на вашей территории, тем более что у вас ее может и не быть. «Выездная» — это название. А сама проверка может идти и на территории налоговой инспекции.

Обычно такая проверка длится 2 месяца, но закон в ряде случаев разрешает ее продлить до 6 месяцев.

В ходе нее проверяются документы, относительно вашей деятельности, проверяется право на применение льготных режимов, проходят встречи с вашими контрагентами и т. д. Все полномочия при такой проверке прописаны в Налоговом кодексе. Цель этой проверки, как и камеральной, обычно сводится к проверке правильности и срока налоговых и страховых выплат.

После завершения выездной проверки всегда составляется акт. Акт составляется даже в том случае, если никаких нарушений в вашей деятельности не выявлено. Акт оформляется в двух экземплярах. Один остается в инспекции, второй передается вам, бывшему ИП. Срок передачи — 5 дней с момента составления.

Если вы согласны с актом, то просто должны выполнить предписания, если таковые там есть. Если не согласны, то должны его обжаловать — подать письменное возражение. Срок подачи — месяц с момента составления акта. Место обжалования — налоговая инспекция, которая проводила выездную проверку.

Открыть счет в Совкомбанке

Как избежать проверки при закрытии ИП

Как уже говорилось, выездная проверка не является обязательной, и риск ее возникновения можно уменьшить. Обычно дают следующие советы ИП, которые планируют закрыть свой бизнес.

  1. Постепенно уменьшайте обороты своего дела и, в конечном итоге, сведите их к нулю.
  2. Погасите все долги своего бизнеса (дебиторские и кредитные).
  3. Правильно рассчитайте своих сотрудников и грамотно оформите все кадровые документы.
  4. Проведите сверку по налогам, пеням, штрафам и социальным выплатам. Убедитесь, что у вас нет долгов.
  5. Сдайте всю требуемую отчетность. Приведите в порядок свою бухгалтерскую документацию.
  6. Закройте свой расчетный счет.

Закрыть ИП можно и с долгами. Но вы все равно обязаны их заплатить уже как физическое лицо. Если тянуть с оплатой, то стоит помнить про пени, которые в этот момент вам начисляются.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sovcom_pro/zakonna-li-nalogovaia-proverka-posle-zakrytiia-ip-5d1b382462ca7100ad913542

Будет ли проводиться налоговая проверка при ликвидации ИП?

Может ли быть проверка после закрытия ип

06.08.2013

При ликвидации ИП налоговый орган может по своему усмотрению либо провести выездную налоговую проверку, либо ее не проводить. Но практика показывает, что в большинстве случаев налоговая проверка все-таки проводится, причем это не обязательно тотальная проверка всех без исключения документов ИП, а, скорее всего, выборочная, то есть проверка отдельных документов.

Причем она может проводиться не только в момент ликвидации ИП, но и по прошествии нескольких месяцев и даже лет после получения Свидетельства о ликвидации ИП.

Такое положение дел совершенно правомочно, поскольку ИП не является юридическим лицом, то есть после ликвидации не перестает существовать, а все так же имеет статус физического лица, ответственного за все свои действия.

Так что даже после ликвидации ИП проведение налоговой проверки вполне возможно. Поэтому согласно пункту 48 Приказа Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» необходимо обеспечить сохранность всей первичной учетной документации в течение четырех лет.

На каких условиях проводится проверка ИФНС закрытого ИП?

Порядок проведения процедуры прописан в п. 1 ст. 23 Налогового кодекса России. Ниже представлены наиболее существенные нюансы:

  • срок давности для предъявления претензий по недоимке налогов и сборов, а также для наложения штрафных санкций — 3 года от даты исключения ИП из реестра;
  • по истечении 4-летнего периода ИФНС будет невправе истребовать на проверку документы о хозяйственной деятельности предпринимателя (но в течение этого срока ИП обязан обеспечить их сохранность);
  • при использовании в работе упрощенной системы налогообложения следует иметь наготове обоснования такого перехода (убедительные и подтвержденные фактами);
  • для снятия всех вопросов по ликвидации лучше закрыть банковский счет, который использовался в работе ИП (хотя этого законодательство и не требует). В частности, следует обнулить сальдо и разорвать договор на расчетно-кассовое обслуживание;
  • дополнительным аргументом в пользу добросовестности предпринимателя и отказа от его проверки станет неукоснительное соблюдение порядка закрытия ИП. В частности, форму Р26001 целесообразно заполнить и сдать в налоговую лично, госпошлину оплатить по актуальным реквизитам, уволить имеющихся сотрудников, полностью и своевременно рассчитавшись с ними, выполнить обязательства по сдаче отчетности в ИФНС, ФСС и ПФ.

В соответствии со ст. 113 НК РФ за нарушения, выявленные позже 3 лет с момента ликвидации, ИП ответственности не несет.

В каких формах проводится ревизия закрытых ип?

Существуют следующие формы проверки прекратившего деятельность индивидуального предпринимателя:

  1. Камеральная проверка представленных деклараций и сопроводительных документов. Инспектор ИФНС сверяет сведения, выявляет ошибки и расхождения между разными источниками. Для анализа используются данные, представленные самим налогоплательщиком и имеющиеся в базах налоговой. Основаниями для претензий к закрытому ИП могут, к примеру, стать:
  • отсутствие отчетности за некоторые периоды или пропуск сроков ее сдачи;
  • неправильное оформление деклараций;
  • недоимка по обязательным платежам;
  • противоречие показателей в разных документах и т. п.

Если в результате камеральной проверки никаких нарушений не выявлено, она автоматически завершается. При обнаружении противоречий и невыполненных обязательств перед бюджетом ИП, прекратившему деятельность, вручается акт ревизии и дается 1 месяц на предъявление обоснованных возражений. При отсутствии веских доводов налогоплательщика привлекают к ответственности.

В некоторых случаях такая проверка может обернуться плюсом. Инспекторы могут выявить переплату суммы налогов, которая после подписания совместного акта передается физическому лицу.

Если этого не произошло, то в течение 3 лет после платежа налогоплательщик вправе сам подать заявление на возврат, подкрепив его документальными доказательствами (или при утере запросить их восстановление в ИФНС).

Это мероприятие не является обязательным. К нему обычно прибегают в следующих случаях:

  • в налоговую поступили сведения о нарушениях, которые гражданин допустил, будучи в статусе ИП;
  • предприниматель не представил документы, истребованные в ходе камеральной проверки, и др.

Выездная ревизия проводится путем посещения по месту регистрации налогоплательщика. Но если такой возможности нет, то закон допускает ее перенос в ИФНС. Кроме того, о такой проверке ИП извещается заранее. Ее охват — максимум 3 предшествующих календарных года.

Как оформляются результаты налоговой ревизии?

После изучения документов и представленных фактов ответственный инспектор ИФНС составляет специальный акт. В качестве заключения чаще всего выступают предписания:

  • о начислении дополнительных сумм налогов, обязательных сборов и необходимости их погашения;
  • наложении различных санкций за выявленные нарушения (рассчитываются пени за период недоимки и штрафы за просрочку оплаты);
  • формах ответственности, к которым следует привлечь прекратившего деятельность ИП.

Составляются 2 экземпляра акта: по одному — представителю проверяемого лица и ИФНС. Если, по мнению налогоплательщика, выводы инспекторов неверны, то он вправе прописать в итоговом документе свои возражения.

Отдельной процедурой, помогающей оспорить нежелательные или сомнительные результаты ревизии, является обжалование. К нему можно прибегнуть в дополнении к возражениям, но, в отличие от последних, — уже после составления акта (но не позже чем через 14 дней).

Наиболее тяжкими по последствиям нарушениями для прекратившего деятельность ИП являются:

  • неправомерное использование УСН. Если никаких оснований для выбора данной системы налогообложения не было или проверяемое лицо не может предоставить для этого документальных фактов, то его обязывают провести начисление налогов за весь срок существования ИП заново, но на общих условиях. Если эта сумма окажется больше уже перечисленной в бюджет, то придется уплатить разницу, а также пени;
  • продолжение фактической деятельности после закрытия. Речь идет о незаконном предпринимательстве, караемом вплоть до уголовного преследования. ИП необходимо позаботиться о грамотном бухгалтерском учете и налогообложении, а также вовремя и в полном объеме сдавать отчетность, в том числе — нулевую. Только в этом случае можно быть спокойным и в период деятельности, и после закрытия, даже при проведении ревизии.

Источник: https://www.uk-likvid.ru/articles/budet-li-provoditsya-nalogovaya-proverka-pri-likvidacii-ip/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: