Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

Содержание
  1. Как снизить налог на прибыль
  2. Расходы, снижающие налог на прибыль
  3. Перевод капитальных затрат в текущие
  4. Перевод капитального ремонта в текущий
  5. Перевод основных средств в аренду
  6. Снижение налога за счет лизинга
  7. Как снизить налог на прибыль организации
  8. Уменьшение налогов при создании резервов
  9. Списание убытков за прошлые годы
  10. Оплата образования сотрудников
  11. Налог на прибыль при ликвидации ООО: сколько платить
  12. Порядок выполнения налоговых обязательств перед закрытием
  13. Налоги при ликвидации ООО на упрощенке
  14. Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия
  15. Как можно снизить налог на прибыль организации?
  16. Налоговые последствия, возникающие при ликвидации предприятия
  17. Уплата налогов в период ликвидации организации
  18. 10 способов уменьшения налога на прибыль
  19. Об учете расходов при ликвидации производства
  20. Ликвидация: особенности налогообложения
  21. Как можно уменьшить налог на прибыль организаций
  22. Ликвидация юридического лица с распределением его имущества между учредителями: налоговые последствия
  23. Как уменьшить налог на прибыль в 2019 году
  24. Законный подход
  25. Списание убытков прошлых лет
  26. Создание резервов
  27. Приобретение и ликвидация основных средств
  28. Регистрация товарного знака
  29. Форменная одежда
  30. Маркетинговые исследования
  31. Обучение сотрудников
  32. Льготные ставки
  33. Инвестиционный вычет
  34. Налоговые последствия,возникающие при ликвидации предприятия
  35. Могут ли уменьшать налоговую базу текущего периода убытки прошлых лет

Как снизить налог на прибыль

Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

Даже если объем прибыли или выбранная сфера деятельности препятствует переходу на специальный льготный режим налогообложения (УСН или ЕНВД), снизить налог на прибыль ООО можно. Как законно оптимизировать эти расходы, разберем в статье.

Расходы, снижающие налог на прибыль

По налогу данного типа компании выплачивают в госбюджет процент с прибыли, которую получают в ходе предпринимательской деятельности. В России эту сумму вычисляют, вычитая понесенные расходы из доходов. Перечень затрат, которые могут быть отнесены к расходам легально, приводится в главе 25 Налогового кодекса.

Уменьшить налог можно одним из двух способов:

  • повысить расходы;
  • понизить доходы.

Как вы понимаете, снизить налог на прибыль такими методами, если организации реально применяют их, невозможно без ущерба для самих ООО. Если же просто искажать отчетность по доходности бизнеса, ваши действия станут незаконными и повлекут за собой санкции. Поэтому единственным правильным вариантом будет использование легальных схем:

  • выбор оптимальной системы налогообложения с учетом специфики деятельности;
  • разработка выгодной учетной политики;
  • заключение контрактов с поставщиками, которые получают налоговые льготы;
  • открытие бизнеса, который имеет право на нулевую ставку по налогу на прибыль;
  • подтверждение расходов, которые могут использоваться при расчете налогооблагаемой базы.

Перевод капитальных затрат в текущие

Существенно снизить налог на прибыль организации можно за счет перевода капитальных затрат в текущие. Основная проблема состоит в том, что капитальные расходы фирма не может списать в себестоимость моментально.

То есть затраты на покупку основных средств (оборудования, недвижимости и т. п.) списываются через амортизацию в течение всего срока использования имущества. Например, если здание прослужит 20 лет, затраты на его покупку или строительство будут списываться в течение того же периода.

Аналогичные подсчеты актуальны для транспорта, станочного парка и пр.

Перевод капитального ремонта в текущий

Капитальный ремонт офисного или производственного помещения можно списать в расходы путем включения затрат в стоимость самого здания. Если в этом месяце вы поменяете окна или пристроите входную группу, расходы на работы сможете списывать постепенно — в течение нескольких лет. Между тем, предпринимателю выгоднее снижать налоги на прибыль организации сразу.

Есть абсолютно легальный способ так поступить. Достаточно заключить договор со строительной компанией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту. Можно возразить, что деньги, потраченные на капремонт, в любом случае спишутся на затраты. Но есть разница в получении вычета сейчас и потом, поскольку стоимость денег меняется не в пользу бизнеса.

Важно!

Будьте осторожны при переводе капитальных расходов в текущие. Налоговая инспекция может задать логичный вопрос о правомерности таких действий, и вам придется предоставлять доказательства.

Перевод основных средств в аренду

Чтобы сделать это легально, необходимо основные средства передать в собственность другой фирмы с целью последующей аренды.

Таким образом, вы сможете использовать оборудование для ведения предпринимательской деятельности, но расходы на его приобретение будете списывать не маленькими затратами в течение нескольких лет, а посредством платежей за аренду, которые заметно превышают суммы амортизации.

В этой ситуации снижать налог на прибыль ООО проще всего, если продать основные средства компании, собственником которой вы также являетесь, и перевести ее деятельность на упрощенную систему налогообложения.

Недостаток такого решения состоит в том, что арендная плата, которую вы вычтете, будет являться доходом второй фирмы. Но даже если вы будете платить от него 6 % в бюджет, экономия составит внушительную сумму. Двойную выгоду можно получить, если передать во вторую фирму основные средства, амортизация по которым уже завершена.

Таким образом вы спишете затраты в стоимость аренды имущества, которую уже учли при снижении налога на прибыль.

Пользуясь этой схемой, берите во внимание, что все затраты должны быть экономически обоснованными. Узаконьте деятельность второй организации: пусть она решает еще какие-то задачи, а не только сдает имущество вам в аренду.

Снижение налога за счет лизинга

Чтобы снизить налог на прибыль организации, ООО может воспользоваться лизингом вместо покупки основных средств. Финансовая аренда позволяет применить ускоренную амортизацию к приобретению.

При этом списать часть налогов можно быстрее и на большую сумму, чем при заключении договора купли-продажи. Фактически лизинговые платежи вы переводите в расходы в том же периоде, когда платите контрагенту. В среднем на это требуется 1–3 года.

Сравните с покупкой, которая позволит оптимизировать систему налогообложения только через 10 или более лет.

Как снизить налог на прибыль организации

Есть еще как минимум 3 законных методики, позволяющих снизить налог на прибыль любой организации. Расскажем о них.

Уменьшение налогов при создании резервов

В определенные периоды предприятия несут больше затрат, чем обычно. Причиной этому может стать плановый ремонт офиса или сезон отпусков.

Резерв представляет собой запас на будущее, который создает компания, откладывая суммы в течение года для последующей единовременной траты.

Такие «копилки» под предстоящие крупные расходы не уменьшают платежи по налогу на прибыль по итогам года, но снижают объем ежеквартальных отчислений.

Списание убытков за прошлые годы

Убытки за прошлые отчетные периоды можно перенести в счет следующего. Удобнее выбирать для этого время, когда компания получает большой доход. При этом расходы за прошлый год можно перенести целиком либо разделить на несколько частей.

Оплата образования сотрудников

Еще один ответ, как снизить налог на прибыль — списать расходы на обучение сотрудников. Информация об этом приводится в письме Министерства финансов, опубликованном 30 ноября 2006 года.

Учесть расходы на повышение квалификации и переподготовку кадров можно только в том случае, если с работниками заключены трудовые договоры.

Обучаться вашим сотрудникам можно в российских вузах, обладающих лицензией, или в иностранных заведениях с необходимым статусом.

Источник: https://lavnikpartners.com/articles/kak-snizit-nalog-na-pribyl/

Налог на прибыль при ликвидации ООО: сколько платить

Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

После того как общее собрание дольщиков ООО приняло окончательное решение о его ликвидации, запускается юридическая процедура закрытия. Она включает в себя несколько основных этапов (полная статья):

  1. В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы. Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии.
  2. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы. При этом потребуется заполнить заявление по специальной форме и приложить решение с общего собрания.
  3. Далее, закон предполагает уведомление о закрытии компании через СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации». Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов.
  4. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации. При этом дается не более двух месяцев на формулирование законных требований со стороны кредиторов.
  5. Дальнейшие действия ликвидатора касаются составления промежуточного ликвидационного баланса и предоставления его в налоговый орган. Кроме этого, налоговику предоставляются и другие документы: заявление, квитанции об оплате государственной пошлины, документы из ПФР.
  6. Далее, остается дождаться документов о ликвидации и снятии фирмы с налогового учета.

Возникает закономерный вопрос, какие налоговые последствия ликвидации ООО наступают в отношении учредителей фирмы и в какой момент они должны быть оплачены. Все налоги при ликвидации ООО должны быть заплачены до момента фактического закрытия.

Если смотреть на нашу схему, это происходит после составления промежуточного ликвидационного баланса, до подачи документов.

Фактически ФНС является для фирмы таким же кредитором, как и все прочие, расчет с ней происходит в порядке очереди, установленной законодательством.

Порядок выполнения налоговых обязательств перед закрытием

Налоги при ликвидации предприятия выплачиваются в соответствии с Гражданским и Налоговым кодексами страны. Суть заключается в том, что все обязательные платежи перед государственным бюджетом должны быть оплачены в 3-ю очередь и в полном объеме.

Если собственных средств закрываемой фирмы недостаточно для того, чтобы сделать необходимые налоговые выплаты, эта обязанность ложится на плечи учредителей (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/06a8e01f9df1874a0df040fdcae8c0b463b834bc/).

Уплате подлежат несколько обязательных платежей:

  • Имущественный налог, то есть налог на землю, транспорт и другое имущество. Важный момент: обязательства налогоплательщика при этом не завершаются вместе с ликвидацией фирмы. Перестать оплачивать имущественный налог можно только после прекращения права собственности.
  • Налог на прибыль при ликвидации ООО. Появляется в результате продажи компанией каких-либо активов или в иных случаях возмездной передачи товаров, оказания услуг. Важный момент: налоговые обязательства на прибыль могут возникнуть вновь, если уже после уплаты налога фирма продала другие активы, соответственно снова получила прибыль.
  • НДС. В период ликвидации производится процедура восстановления налога на добавленную стоимость. Она позволяет закрываемому предприятию вернуть потраченные средства.

Последним периодом, подпадающим под уплату налога, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО.

Налоговая декларация при ликвидации практически не отличается от обычной, дополнительно она требует лишь внесения некоторых кодов.

Передавать ее в ФНС можно вместе с предварительным ликвидационным балансом, если не планируется дальнейшее совершение операций, облагаемых налогом, или вместе с итоговым отчетом и прочими документами.

Важный момент: при начале ликвидации ООО, налоговая вправе провести итоговую камеральную проверку, с целью уточнения всех обязательств фирмы перед бюджетом.

И практически всегда этим правом представители службы пользуются, если речь касается закрытия общества с ограниченной ответственностью. Поэтому первоочередной целью ликвидационной комиссии или ликвидатора является приведение в порядок документации.

Проверка касается функционирования предприятия в последние 3 года работы и не зависит от того, как давно состоялась предыдущая плановая проверка.

Налоги при ликвидации ООО на упрощенке

Налогооблажение при ликвидации ООО на УСН предполагает уплату только тех налогов, которые и входили в упрощенку. То есть даже при закрытии предприятия учредителям не придется оплачивать налог на прибыль, НДС и имущество.

При этом последним налоговым периодом, подпадающим под уплату налога так же, как и при обычной системе, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО.

Сдать декларацию необходимо до 25 числа следующего за ликвидацией предприятия месяца.

В остальном порядок закрытия и налоги при ликвидации предприятия, находящегося на упрощенной системе налогооблажения ничем не отличается от всех прочих фирм:

  1. Учредители компании принимают окончательное решение о ликвидации и подготавливают заявление об этом в налоговую службу.
  2. О решении уведомляются кредиторы, внебюджетные фонды, СМИ.
  3. Инвентаризируются все счета и имущество.
  4. Проходит налоговая проверка.
  5. Составляется промежуточный и итоговый ликвидационный баланс.
  6. Предприятие снимается с учета в ФНС.

Грамотное проведение ликвидации ООО даст возможность не только обойтись без наступления административной или уголовной ответственности перед кредиторами, государством, но и позволит открыть в будущем новое предприятие.

Если с самостоятельным закрытием фирмы и уплатой налогов возникают проблемы, лучше обратиться за помощью в фирмы, занимающиеся оказанием помощью в ликвидации.

Это позволит не просто законно закрыть ООО, но и удовлетворить все требования, предъявляемые кредиторами, получить в полном объеме дебиторскую задолженность, распределить имеющееся имущество перед всеми учредителями.

Источник: https://baumlex.ru/nalog-na-pribyl-pri-likvidatsii.html

Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

К сожалению, некоторые организации не выдерживают кризисных коллизий. Результат: убытки. А иногда — банкротство организации. Как отразить при налогообложении убытки от продажи активов? Можно ли будет учесть убытки компании в будущих периодах, когда фирма снова будет «на коне»?

Давайте разберемся. УБЫТКИ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА Начнем с продажи амортизируемого имущества.

Если организация продает амортизируемое имущество по цене ниже его остаточной стоимости (с учетом расходов, связанных с реализацией), то полученный убыток она вправе учесть при налогообложении прибыли.

Сумму убытка нужно признавать в составе прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п.

Как можно снизить налог на прибыль организации?

/ / 3 декабря 2020 0 Как снизить налог на прибыль организации?

Соответствующая оптимизация может представлять собой:

    действия, направленные на уменьшение финансовой нагрузки на предприятие; сокращение издержек, связанных с исчислением налога на прибыль; минимизацию уплаты налога на прибыль за счет применения всегда, когда это возможно, специальных налоговых режимов.

Условимся, что наше предприятие — неизбежный плательщик налога на прибыль и все издержки по его исчислению сокращены.

Налоговые последствия, возникающие при ликвидации предприятия

1.

Налог на прибыль у передающей стороныВ соответствии с п.

3 ст. 39 НК РФ «…не признается реализацией товаров, работ или услуг … передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества … при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества … между его участниками…».Возникает

Уплата налогов в период ликвидации организации

«Первоочередным» кандидатом на проведение налоговой проверки являются те организации, которые решили ликвидироваться. Поскольку вместе с ликвидируемыми фирмами могут исчезнуть и значительные суммы неуплаченных налогов, налоговая инспекция должна организовать проверку очень оперативно.

По регламенту к моменту утверждения промежуточного ликвидационного баланса налогоплательщик уже обязан иметь на руках и копию решения инспекции, и требование об уплате всех налогов и санкций. На основании статьи 23 НК РФ организация обязана письменно сообщить в налоговую инспекцию о своей ликвидации в течение трех дней с момента принятия соответствующего решения.

Данное уведомление необходимо составить по форме, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 года №439 — Уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица.

10 способов уменьшения налога на прибыль

Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие.

К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль.

Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.Найти и обезвредить И. Угланова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия» Сегодня налоговые контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на прибыль.

Список этих методов не следует закону, а сущность подобных «уловок» давно всем известна.

Одним из примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольными.

Но не все так просто. Сразу хотим вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки.По закону, для целей

Об учете расходов при ликвидации производства

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

17.02.2014 подписывайтесь на наш канал Об учете затрат, связанных с остановкой и закрытием производства, а также о порядке выбытия основных средств в данной ситуации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Татьяна Синельникова и Сергей Родюшкин.

Организация планирует остановить и закрыть действующее производство, при этом до полной ликвидации будет начисляться заработная плата персоналу и будут производиться соответствующие отчисления с нее, также будут расходы по содержанию зданий (тепло, электроэнергия и прочее) и другие расходы, связанные с выводом производства из эксплуатации.

Кроме того, в связи с ликвидацией производства происходит списание недоамортизированного производственного оборудования.

Ликвидация: особенности налогообложения

Ликвидация компании — это сложный и трудоемкий процесс, который должен найти свое отражение в бухгалтерском учете и имеет определенные особенности в налогообложении. Рассмотрим порядок налогообложения операций, осуществляемых при ликвидации организаций.

Особенности налогообложения в процессе ликвидации организаций связаны с тремя группами операций: — окончательные расчеты по налогам и сборам ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества; — налогообложение расчетов с учредителями или участниками; — налогообложение расчетов с увольняемыми наемными работниками.

Согласно ст. 44 НК РФ с ликвидацией организации-налогоплательщика обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, но только после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со ст. 49 НК РФ. В общем случае обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Правила налогообложения указаны в . Каждая компания стремиться снизить налог на прибыль.

Какие законные методы существуют. Как ими воспользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.

Одним из самых крайних способов экономии на налогах является сокрытие доходов. Однако такой подход приведет не только к привлечению внимания контролирующих органов, но и к возможному прекращению деятельности предприятия.

Все действия, направленные на снижения налогообложения, должны быть законны. Можно применять регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать разные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.

Методов достаточно много и все они не противоречат действующему законодательству. Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Именно по окончании этих дат налогоплательщик обязан предоставить в Налоговую инспекцию соответствующую .

Ликвидация юридического лица с распределением его имущества между учредителями: налоговые последствия

В соответствии со ст.ст. 57, 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований данного Федерального закона и устава общества.

Источник: https://adantropov.ru/mozhno-li-snizit-nalogooblagaemuju-bazu-v-period-likvidacii-predprijatija-14628/

Как уменьшить налог на прибыль в 2019 году

Можно ли снизить налогооблагаемую базу в период ликвидации предприятия

В попытках оптимизировать налогообложение компании иногда прибегают к сомнительным схемам, которые хорошо известны ФНС.

В итоге налогоплательщик получает не только доначисление налога, но и штрафные санкции. Вместе с тем существуют легальные способы сократить обязательные платежи.

Давайте разберёмся, как уменьшить налог на прибыль в рамках закона и направить эти средства на пользу своему бизнесу.

Законный подход

Законодательство предлагает целый набор инструментов для налоговой оптимизации — спецрежимы, льготы, нулевые ставки и адресные преференции. Например, компании малого и среднего бизнеса могут перейти на упрощённую систему.

Это позволит им не уплачивать НДС, а налог со своих доходов платить по сниженным ставкам. Однако крупные организации и многие субъекты среднего бизнеса не могут применять льготные режимы.

Перед ними встаёт вопрос — как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Налогом облагается разница между полученными доходами и расходами, которые понесены в ходе деятельности. В Налоговом кодексе строго оговорено, что относится к доходам и расходам для целей расчёта налога на прибыль. Какая-либо самодеятельность здесь недопустима — это прямое нарушение закона.

Нельзя говорить о способах снижения налога на прибыль, не затрагивая тему серой и черной оптимизации. Самая явная незаконная практика — приписать затраты, которых не было, или завысить размер понесённых расходов.

Налоговая служба ведет активную и весьма успешную борьбу с такими нарушениями. Поэтому ни в коем случае не стоит прибегать к этой схеме «оптимизации», равно как и к иным незаконным способам.

Далее мы рассмотрим только легальные методы.

Списание убытков прошлых лет

Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть.

В 2019-2020 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы.

Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.

Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году. Их можно отнести на внереализационные расходы, сократив тем самым налоговую базу, а значит, и сам налог.

Создание резервов

Организация может предусмотреть в своей учётной политике создание таких резервов:

  • по сомнительным долгам;
  • на оплату отпусков;
  • на ремонт основных средств;
  • на гарантийный ремонт и обслуживание.

Это может быть весьма выгодно для оптимизации налога на прибыль. Поясним на примере резерва по сомнительным долгам. Компания отгрузила товары покупателям, но не получила оплаты.

При учёте доходов и расходов по методу начисления на дату отгрузки у неё образовался доход. А раз есть доход, то есть и объект обложения налогом на прибыль.

Получается, денег нет, а 20% от теоретической суммы дохода уплатить нужно.

Чтоб этого избежать, создаётся резерв по сомнительным долгам. На конец квартала нужно определить длительность просрочки. Если она более 45 дней, то в расходы принимается половина суммы задолженности. При просрочке более 90 дней можно списать всю её сумму.

Конечно же, когда контрагенты вернут свои долги, налог уплатить придётся. То есть, создание резерва можно использовать для того, чтобы легально получить отсрочку по уплате налога. Уплачивать налог нужно будет из полученных, а не из собственных средств. Плюс этого способа в том, что в течение отсрочки деньги компании остаются в работе и приносят доход.

Приобретение и ликвидация основных средств

Если планируется приобрести транспорт, оборудование или иные подобные объекты, можно рассмотреть вариант лизинга. Нужное оборудование будет предоставлено лизингодателем, а компания будет отчислять ему платежи. До окончания выплат техника будет находиться в собственности у лизингодателя, организация же сможет её использовать в своей деятельности.

Оптимизация налога на прибыль в следующем: лизинговые платежи входят в себестоимость продукции и снижают базу. Если же оборудование купить за счёт собственных средств, то в расходы можно принять только сумму амортизации.

Часто новая техника приобретается взамен старой, которая подлежит списанию. Связанные с её ликвидацией затраты — на демонтаж, разборку, вывоз — можно списать как внереализационные расходы в том периоде, когда происходит ликвидация. В эти же затраты включается и недоначисленная амортизация списанных объектов.

Регистрация товарного знака

Многие организации сегодня тратятся на товарный знак. Это ещё один неплохой пример того, как можно уменьшить прибыль абсолютно легально, не только снизив налог, но и получив выгоду для бизнеса. Ведь товарный знак способствует узнаваемости компании, формированию лояльности покупателей и защите от недобросовестной конкуренции.

После получения документов из Роспатента товарный знак ставится на учёт, как нематериальный актив. Затраты на него, при условии, что они составили менее 100 000 рублей, сразу же включаются в расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если товарный знак стоит дороже, он подлежит амортизации, и его себестоимость уменьшает налог постепенно.

Форменная одежда

В продолжение разговора о товарном знаке стоит упомянуть и другой атрибут фирменного стиля организация — форму сотрудников. Особенно это актуально в сфере розничной торговли и услуг населению.

Затраты на изготовление формы включаются в состав расходов на оплату труда на основании пункта 5 статьи 255 НК РФ. А они, в свою очередь, понижают налоговую базу. Однако для этого должны исполняться 2 условия:

  • форма передаётся работникам бесплатно или по пониженной цене;
  • сотрудник получает её в собственность, то есть после прекращения трудового договора возвращать ее не нужно.

Маркетинговые исследования

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода.

Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать.

ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

Обучение сотрудников

Если специалисты организации периодически будут повышать свой профессиональный уровень, бизнесу это пойдёт только на пользу. К тому же расходы на обучение могут снизить налог на прибыль — они списываются как прочие расходы по производству и реализации.

Для этого должны исполняться такие условия:

  • направленные на обучение работники наняты по трудовым договорам;
  • учебное заведение, с которым заключен договор, имеет право вести соответствующую деятельность.

Льготные ставки

Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей. В 2019 году они таковы:

  • региональная — 17%;
  • федеральная — 3%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки. То есть такие компании по факту этот налог не уплачивают. Ставка 0% применяется в отношении доходов, полученных:

  • образовательными и медицинскими организациями;
  • организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;
  • участниками проекта Сколково;
  • сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.

Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:

  • свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • порта Владивосток;
  • экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
  • туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.

Региональная часть ставки может быть понижена решениями властей субъекта РФ для отдельных категорий плательщиков. Так, в Москве для общественных организаций инвалидов, а также тех, кто использует их труд, региональная ставка установлена на уровне 12,5%.

При проведении проверки декларации по налогу на прибыль ИФНС может запросить документы, необходимые для подтверждения прав на льготные ставки.

Инвестиционный вычет

С 1 января 2018 года действует инвестиционный вычет, который уменьшает сумму налога на прибыль (не налоговой базы). Механизм его применения прописан в статье 286.1 НК РФ. Условия таковы:

  1. В субъекте, где расположен налогоплательщик, должен быть принят закон об инвестиционном вычете.
  2. Организация должна в своей учётной политике закрепить положение о том, что имеет право применять этот вычет. Чтобы это право появилось в 2020 году, в учётной политике его нужно зафиксировать до конца текущего года. В дальнейшем это решение нельзя будет поменять в течение 3 лет.
  3. Вычет действует в отношении объектов, которые были введены в эксплуатацию с начала 2018 года. Либо после этой даты была пересмотрена их стоимость.
  4. Вычет применяется ко всем объектам, которые относятся к III-VII амортизационным группам.
  5. Региональная часть налога на прибыль и может быть уменьшена на сумму до 90% от затрат, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением, модернизацией или реконструкцией основных средств. При этом данная часть налога должна составлять как минимум 5% от налоговой базы.
  6. Федеральную часть налога можно уменьшить не более, чем на 10% от суммы затрат. Минимального размера налога не установлено.

Итак, мы рассмотрели, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО в рамках закона. Большинство легальных методов сводится к тому, чтобы правильно учесть расходы. Компаниям следует периодических анализировать свои затраты. Вполне вероятно, в итоге высвободятся средства, которые можно направить на развитие бизнеса.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Налоговые последствия,возникающие при ликвидации предприятия

В соответствии с п.

1

«…институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом…»

.

С точки зрения гражданского права, по нашему мнению, в случае ликвидации организации и распределения ее имущества такая операция для получающей стороны не может рассматриваться в качестве безвозмездной, поскольку получатель одновременно теряет имущественное право, обусловленное его участием в уставном капитале ликвидируемой организации.Разъяснения контролирующих органов по этому вопросу практически отсутствуют. В качестве примера можно привести Письмо Минфина России от 19 июня 2006 года № 03-03-04/1/525, в котором сказано следующее:«…в соответствии со Налогового кодекса Российской Федерации

Могут ли уменьшать налоговую базу текущего периода убытки прошлых лет

Источник: https://yu-pegas.ru/mozhno-li-snizit-nalogooblagaemuju-bazu-v-period-likvidacii-predprijatija-31855/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: