Начисление есхн и его аванса проводки

Содержание
  1. Начисление есхн и его аванса проводки
  2. Аванс = доход при ЕСХН?
  3. Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно
  4. Учет авансов, полученных плательщиками ЕСХН
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2020 году
  6. На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН
  7. Бухгалтерский учет ЕСХН: проводки
  8. Как рассчитать налог ЕСХН
  9. Начислен ЕСХН проводка
  10. ЕСХН: проводки
  11. ЕСХН: рассчитываем авансовый платеж за полугодие
  12. Как показать авансовае платежи есхн без штрафов
  13. Авансовый платеж ЕСХН в 2020 году
  14. Единый сельхозналог — когда применяется и как рассчитать ЕСХН
  15. Сравнение размера налога в разных системах
  16. Что заменяет единый сельхозналог
  17. Преимущества ЕСХН
  18. Кто может применять сельхозналог
  19. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу – порядок сдачи
  20. Книга учета доходов и расходов ЕСХН – нужно ли вести и как заполнять
  21. Как рассчитать ЕСХН – теория, практические примеры
  22. Расчет аванса
  23. Второй этап (окончательный)
  24. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году
  25. Кто имеет право применять ЕСХН в 2019 году
  26. Объект налогообложения ЕСХН
  27. Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН
  28. Переход на ЕХСН в 2019 году
  29. Расчёт налога ЕСХН
  30. Сроки уплаты налога
  31. Налог по итогам года
  32. Налоговый учёт и отчётность
  33. Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами
  34. Раздельный учёт
  35. Утрата на право применение ЕСХН
  36. Переход на другие системы налогообложения
  37. Снятие с учета ЕСХН
  38. Расчет ЕСХН на примере
  39. авансовые платежи по есхн: когда и как уплачиваются проводки
  40. Какой порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

Начисление есхн и его аванса проводки

Начисление есхн и его аванса проводки

В данной статье мы рассмотрим авансовые платежи по ЕСХН. Узнаем, когда и как отражаются, как рассчитываются. Разберемся, как правильно отразить в книге по ЕСХН авансовый платеж по лизингу.

Специальные налоговые режимы существуют для того чтобы уменьшить нагрузку по уплате налогов на предприятия и предпринимателей, а также для того чтобы облегчить оформление бухгалтерской отчетности.

ЕСХН как раз принадлежит к такому виду налогов и активно применяется организациями и ИП, работа которых связана с сельскохозяйственной продукцией.

ЕСХН – это вид налогообложения, который был специально создан для того чтобы поддержать сельское хозяйство в России.

Эта система достаточно сильно снижает нагрузку при ведении налогового и бухгалтерского учетов, а также делает сам процесс уплаты налогов более простым и прозрачным.

Ставка – всего 6% от прибыли, которая должна быть уменьшена на сумму расходов.

Читайте

Аванс = доход при ЕСХН?

Материалы включёны в «» системы «» Не работают ссылки в тексте на статьи документов? Обоснование: В соответствии со ст.

346.5 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

6105 страницы Аграрные производители, осуществляющие деятельность по схеме налогообложения, предусматривающей уплату ЕСХН, обязаны по итогам первого отчетного периода произвести необходимые расчеты и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

Отчетным периодом по сельхозналогу считается временной отрезок с января по июнь текущего года.

До 25 июля следует отразить в бухгалтерском учете авансовые транши по ЕСХН и перечислить их на счет налогового органа.

Учет авансов, полученных плательщиками ЕСХН

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 ст. 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), если по итогам налогового периода налогоплательщик не соответствует условиям, установленным п. п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.

2 Кодекса, он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено несоответствие установленным условиям.

При этом пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 Кодекса предусмотрено, что в целях гл. 26.1 Кодекса сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий: если средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2020 году

→→→ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

На ЕСХН не подлежат уплате:

  1. (кроме экспорта).
  2. (для ИП).
  3. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  4. (для организаций).

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т.

ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов). Рыбохозяйственные организации

На что обратить внимание при расчете авансового платежа по ЕСХН

Авансовый платеж по единому сельхозналогу перечисляют до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Полученный результат умножают на ставку 6 процентов.

Какие доходы и расходы брать, перечислено в статье 346.5 Налогового кодекса РФ. Однако на практике не все так просто.

При расчете авансовых платежей по ЕСХН встречаются нарушения.

Рассмотрим некоторые из них. Бывает, что сельхозорганизация не учитывает при расчете налога сумму аванса, полученного от покупателя. Хотя это неверно. При ЕСХН доход признают на дату поступления денежных средств (подп. 1 п. 5 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ)

Бухгалтерский учет ЕСХН: проводки

Copyright: фотобанк Лори Россия по праву считается аграрной державой.

Вследствие этого, у ФНС первоочередной задачей являлось создание и утверждения оптимального налогового режима для представителей сельскохозяйственного сектора, которым стал . Бухгалтерский учет, правда, и при его применении необходимо вести организациям на данном спецрежиме, о чем мы и расскажем ниже.

В 2002 году режим уплаты ЕСХН был впервые введен на территории России. Эта налоговая система применяется аграриями на добровольной основе.

Таким образом, если по каким-либо причинам компании выгоднее применять другой налоговый режим, она вправе это сделать. В соответствие с Налоговым кодексом налогоплательщиками ЕСХН признаются: Организации, которые осуществляют, как производство, так и переработку сельхозпродукции;

Как рассчитать налог ЕСХН

Доброго времени суток! Рад приветствовать Вас на своем сайте (секреты бизнеса для новичка).

Сегодня разговор пойдет о налоге для , а точнее я напишу статью как правильно производить расчеты налогообложения ЕСХН и приведу примеры расчетов. Для начала расчетов нам необходима : ЕСХН = Налоговая база * 6% И, так как видно по формуле размер налога подлежащего к уплате государству составляет 6%.

Давайте теперь разберем, что из себя представляет налоговая база ЕСХН. Налоговая база ЕСХН = Доходы минус расходы Вам ничего не напоминает? Кто хоть чуть-чуть изучал системы налогообложения сразу вспомнит про налог УСН Доходы минус расходы 15% (только вот разница в том что на УСН размер налога 15%, а у ЕСХН всего 6%).

Честно я просто горд за то что у нас есть такое налогообложение, жаль конечно, что . Доходы и расходы необходимо брать из книги КУДиР которая должна вестись на налоге ЕСХН.

Начислен ЕСХН проводка

Последнее десятилетие аграрный сектор российской экономики показывает небывалый рост. Во многом это вызвано огромным притоком инвестиций. Но также немаловажную роль сыграло наличие в отечественном налоговом праве спецрежима, позволяющего компаниям и бизнесменам работать максимально эффективно.

Речь идет о едином налоге для производителей сельхозпродукции. Уплата ЕСХН разрешена компаниям, которые:

  1. Осуществляет производство и продажу сельскохозяйственной продукции, а также ее переработку;
  2. Объединяют физических лиц, осуществляющих совместную деятельность, связанную с возделыванием земель и выращиванием скота.
  3. Предлагают побочные услуги сельхозорганизациям;

Для ЕСХН установлена ставка в размере 6 процентов.

Источник: https://adantropov.ru/nachislenie-eshn-i-ego-avansa-provodki-14628/

ЕСХН: проводки

Чаще всего для этих целей используются оборотно-сальдовые ведомости, отражающие расчеты с покупателями и заказчиками.Законодательно установлено, что отчетный период по ЕСХН равен шести месяцам, а налоговый – году. Из этого следует, что организация должна начислять налог дважды – в последний день соответствующего периода:

  1. до 31.03 – для окончательного расчета.
  2. до 25.07 – для аванса;

В обоих случаях начисление отражается проводкой: Д 99 – К 68 (субсчет «ЕСХН»).Когда денежные средства фактически переводятся в государственный бюджет, бухгалтер делает проводку: Д 68 (субссчет «ЕСХН») – К 51.Важно!

Законодательство допускает только безналичную уплату налога.Впоследствии, при проведении камеральной проверки, налоговые службы могут найти ошибки в учете и доначислить единый налог.

В этом случае бухгалтер сделает проводки:

  1. Д 99 – К 68 (субсчет «ЕСХН») – начисление недоимки;
  2. Д

ЕСХН: рассчитываем авансовый платеж за полугодие

Раньше субсидии, полученные и в рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, нужно было в полной сумме включать в доход при расчете единого сельхозналога.

№ 03-03-06/1/306). Во-первых, теперь субсидии учитывают в доходах пропорционально сумме расходов, совершенных за их счет, в течение не более двух лет со дня получения субсидии.

То есть доходы учитывают на ту же дату, на которую учитываются расходы, произведенные за счет этой субсидии.

Во-вторых, если к окончанию второго года останется не израсходованной полностью или в части, то ее надо будет включить в доходы второго года.

Как показать авансовае платежи есхн без штрафов

Сельскохозяйственные организации ведут бухучет с использованием Плана счетов, утвержденного приказом Минсельхоза России от 13 июня 2001 г. № 654. При ведении бухучета они руководствуются общим порядком, установленным Законом от 21 ноября 1996 г.

№ 129-ФЗ, и правилами учета отдельных видов активов и обязательств, установленными другими нормативными документами. В бухучете доходы и расходы признаются методом начисления, то есть в тех периодах, в которых они возникли по условиям сделок, независимо от оплаты (п.

12, 16 ПБУ 9/99, п. 16 ПБУ 10/99).

При расчете ЕСХН доходы и расходы признаются кассовым методом, то есть в тех периодах, когда доход (расход), возникший по условиям сделки, был оплачен (полностью или частично) (п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Авансовые платежи по есхн: считаем правильно

  1. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

В данной статье мы рассмотрим авансовые платежи по ЕСХН.

Авансовый платеж ЕСХН в 2020 году

К услугам, оказываемых в сфере сельского хозяйства НК РФ относит:

  1. подготовка полей
  2. опрыскивание
  3. обработка семян для посева
  4. посев, возделывание и выращивание
  5. уход и содержание домашних животных
  6. обрезка садов
  7. сборка урожая

Применять ЕСХН для сельхозпроизводителей намного выгоднее, чем ОСНО и УСН.

Тем более, что с января 2020 года для ЕСХН появилась возможность работать с НДС.

Налоговая нагрузка при ЕСХН значительно ниже чем при других специальных режимах налогообложения. Максимальная налоговая ставка ЕСХН составляет 6%. В ряде регионов она уменьшена до 4%.

Формула расчета авансового платежа ЕСХН в 2020 году: ЕСХН = (Д – Р) х 6%, где:

Источник: http://econsalting.ru/nachislenie-eshn-i-ego-avansa-provodki-62471/

Единый сельхозналог — когда применяется и как рассчитать ЕСХН

Начисление есхн и его аванса проводки
» Финансы » Налогообложение »

Среди специальных налоговых режимов в РФ есть один несправедливо недооцененный – единый сельхозналог.

Работающие в аграрном секторе предприниматели редко переходят на эту систему, предпочитая упрощенную или даже общую, что приводит к значительной налоговой переплате.

В этой статье расскажем о расчете ЕСХН, кто может его применять, в каком виде отчитываться в инспекцию.

Сравнение размера налога в разных системах

ЕСХН – режим для аграрных предприятий. Главным видом бизнеса (составляющим от 70% выручки) у них должно быть производство сельхозпродукции. Порядок применения ЕСХН и расчет налоговых выплат регламентируется ст. 346 НК.

Кодекс предлагает другие режимы для сельхозпредприятий. Однако рассматриваемый налог наиболее выгоден финансово:

Система налогообложенияСтавка налогаНалоговая база
ОСНО (общая)20%Прибыль
УСН (упрощенная) доходы6%Доход
УСН доходы минус расходы5-15% (в зависимости от региона)Доходы минус расходы
ЕСХН (сельхозналог)6%Доходы минус расходы

Что заменяет единый сельхозналог

ИП на ЕСХН не уплачивают:

  • НДС (кроме импорта);
  • налог на имущество;
  • НДФЛ .

Для ООО освобождение от налога на:

  • имущество;
  • добавленную стоимость (также кроме импорта);
  • прибыль.

Плательщики обязаны производить страховые взносы за сотрудников – система их в себя не включает.

Преимущества ЕСХН

  • ставка налога (6% от базы) – наиболее низкая среди других режимов, даже льготных;
  • замещает НДС, НДФЛ, на прибыль, имущество;
  • применяется для организаций любой формы собственности (ИП, ООО, КФХ );
  • не имеет ограничений по уровню дохода и численности сотрудников (кроме рыболовецких предприятий);
  • возможно совмещение режима с патентной системой, ЕНВД;
  • не требует полноценного учета, достаточно сдачи декларации, заполнения книги КУДиР, архивации первичной документации.

Недостаток – жесткие требования к деятельности предприятия.

Кто может применять сельхозналог

НК РФ в ст. 346.2 определяет этот перечень:

Организации, ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Перейти на ЕСХН могут:

  • ИП, кооперативы, фермерские хозяйства, более 70% дохода у которых занимает выручка от продажи собственной сельхозпродукции.
  • компании по вылову рыбы со среднесписочной численностью работников до 300.
  • поселко- и градообразующие рыболовецкие предприятия, если на них работает не менее ½ от всех жителей населенного пункта.

Не имеют права на применение сельхозналога:

  • ведущие по другим видам деятельности учет на УСН, ОСНО;
  • казенные, бюджетные, государственные организации;
  • компании, основная деятельность которых – переработка закупленной чужой продукции;
  • фирмы, которые организуют азартные игры;
  • производящие подакцизные товары (табак, алкоголь).

Система приносит реальную экономию и другие выгоды, при этом ведение учета упрощено.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу – порядок сдачи

Налоговая декларация ЕСХН

Это основной документ отчетности для обсуждаемого режима. Официальная форма утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/384.

Период – 12 месяцев, декларацию сдавать нужно до 31 марта следующего года. Если же организация прекратила деятельность, то не позже 25 числа следующего месяца.

Оплата по ЕСХН проходит в два этапа:

  1. Авансовый платеж вносится не позже 25 июля текущего года. Он рассчитывается по книге учета (6% от базы – разницы поступлений и расходов).
  2. Окончательный расчет производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Для второго этапа нужно определить налог за весь год, а затем вычесть оплаченное.

Взносы можно производить платежным поручением либо в банк-клиенте. Просрочки приводят к начислению пеней, а также к отмене режима.

Книга учета доходов и расходов ЕСХН – нужно ли вести и как заполнять

КУДиР есхн

Налоговой инспекции необходим доступ к отчетности клиента – так можно перепроверить отраженные в декларации данные и рассчитать сумму к оплате. Нужно вести:

  • предпринимателям – КУДиР;
  • организациям – полноценный бухучет.

Сдача этих документов в инспекцию не требуется – достаточно налоговой декларации. Но ведение отчетности (а также соблюдение кассовой дисциплины и работа с ККТ) определены НК РФ и обязательны для исполнения.

Заполнение КУДиР не вызывает сложностей. Книга ведется следующим образом:

  • отражать операции разрешается в бумажном виде либо в системе интернет-бухгалтерии;
  • на каждый год заводится новый том;
  • по окончании периода документ распечатывают, прошивают, нумеруют, заверяют печатью;
  • каждая операция отражается отдельной строкой;
  • все движения должны подтверждаться документами;
  • если у предпринимателя несколько режимов налогообложения, КУДиР по ЕСХН ведется отдельно;
  • незаполненные разделы, «нулевые» книги оформляют в общем порядке.

Как рассчитать ЕСХН – теория, практические примеры

Поскольку оплата происходит в два этапа, рассмотрим каждый из них.

Расчет аванса

  • Определить всю выручку с 1 января по 30 июня .
  • Рассчитать сумму расходов по КУДиР.
  • Вычислить налоговую базу.
  • Оплатить аванс (6%) не позже 15 июля (без предоставления декларации и другой документации).

Второй этап (окончательный)

  • определить размер выручки и расходов за весь год;
  • рассчитать налоговую базу;
  • учесть прошлые убытки – уменьшить на них базу;
  • вычислить общую сумму налога за период;
  • вычесть из полученного значения размер аванса;
  • уплатить окончательную сумму в ФНС до 31 марта;
  • сдать в инспекцию декларацию ЕСХН, подтверждающую значения.

Пример. ИП Иванов выращивает овощи и реализует их на ярмарках. Режим – ЕСХН. За прошлый период у него образовались убытки в размере 15 000 рублей. Общий доход за 12 месяцев согласно КУДиР составил 480 000, расходы – 212 000, за 1 полугодие 165 и 132 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

За шесть месяцев текущего периода Иванов обязан уплатить (165-132)*6%=1,98 тыс. рублей не позднее 1 июля. Второй (итоговый) платеж:

  • 480-212=268 000;
  • Уменьшение на сумму убытков за предыдущий период: 268-15=253 000;
  • Налог: 253*6%=15,18 тысяч;
  • Учет авансового платежа: 15,18-1,98=13,2 тысяч рублей.

13200 Иванову необходимо оплатить до 31 марта, в тот же срок предоставить декларацию ЕСХН за текущий период.

Единый сельхозналог – выгодный и удобный для производителей-аграриев режим. Перейти на него могут предприятия, реализующие самостоятельно произведенные товары и сырье в сфере растениеводства, животноводства, рыболовства, охоты.

По истечении налогового периода (12 месяцев) предприятия обязаны уплатить взносы и сдать декларацию. Требуется внесение аванса по итогам полугодия.

Если вам понравилась эта статья, советуйте нас друзьям, оставляйте свои комментарии.

Источник: https://ktovdele.ru/edinyj-selxoznalog.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Начисление есхн и его аванса проводки

Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Кто имеет право применять ЕСХН в 2019 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
  • ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Объект налогообложения ЕСХН

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами.

Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2017-2021 г.

Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Переход на ЕХСН в 2019 году

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения).

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Расчёт налога ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕХСН = Налоговая база x 6%

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Сроки уплаты налога

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие.

Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2019 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие в срок с 1-25 июля.

В 2019 году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам 2018 года (за вычетом ранее уплаченного аванса).

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2019 год – до 1 апреля 2020 года.

ИП Петров И.М. за первые 6 месяцев 2019 года получил доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей.

Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 25 июля 2019 года.

Налог по итогам года

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н. получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей.

В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.). ЕСХН за 2019 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2020 года.

Налоговый учёт и отчётность

По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать налоговую декларацию (в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена).

Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов (КУДиР).

ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1);
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН и ЕНВД, а организации только с ЕНВД. Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения (ОСН и УСН) не допускается.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности.Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕСХН

ИП и организации теряют право на применение ЕСХН, если в течение года:

  • Перестали отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п.2, 2.1 ст. 346.2.
  • Начали заниматься организацией азартных игр или производством подакцизных товаров.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другие системы налогообложения

ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года. Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст. 346.3 НК РФ).

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН. Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

Снятие с учета ЕСХН

Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган (организациям по месту нахождения, ИП – по месту жительства) в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/esxn/

Расчет ЕСХН на примере

То есть в течение налогового периода нужно рассчитывать налоговую базу дважды:

    Чтобы найти сумму авансового платежа (по окончании полугодия). Чтобы определить итоговую сумму налога (по окончании года).

Ставка ЕСХН по общему правилу составляет 6%. Но для организаций Крыма и Севастополя на период 2020–2021 годов она может составлять до 4%, если так решат региональные власти. Формула расчета следующая: Если по итогам полугодия расходы превысили доходы, т. е. получен убыток, то сумма авансового платежа признается равной нулю.

Положительная сумма авансового платежа зачитывается в сумме уплаты сельхозналога итогам года.

Возможна ситуация, когда в конце налогового периода у фирмы по результатам расчетов получилась сумма налога к уменьшению, а не к доплате.

Например, при уменьшении к концу года доходов и увеличении расходов. Получившуюся отрицательную разницу можно:

авансовые платежи по есхн: когда и как уплачиваются проводки

для расчета налога берутся во внимание только те суммы, которые фактически «прошли» по кассе и расчетному счету.

В большинстве случаев сельхозпроизводители получают от государства определенные суммы, компенсирующие часть издержек на приобретение сырья, запчастей и т.д. Субсидии, поступившие из госбюджета, плательщики ЕСХН обязаны учесть при подсчете полученных доходов, пропорционально затратам, произведенных за счет этих поступлений.

Сельхозпредприятие при расчете авансового платежа на ЕСХН принимает в расчет следующие специфические категории затрат: покупка/создание объектов, относящихся к основным средствам или нематериальных активам; закуп материалов и сырья, используемых в сельскохозяйственном производстве;

Какой порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

Это касается товара первичной переработки, что был изготовлен из сельхозсырья предприятия.

  • Часть дохода сельскохозяйственного кооператива при продаже товара в общей прибыли составляет не менее 70%.
  • Доход рыбохозяйственной фирмы составляет от 70% в общей прибыли.
  • В отношении рыбохозяйственной фирмы стоит выполнить такие условия:

    • Количество сотрудников за предшествующие годы не должно превысить лимит 300 человек.
    • Использование режима возможно в том случае, если рыболовство осуществляется предприятием на промысловом судне, что является его собственностью, или же эксплуатируется в соответствии с .
    • Часть прибыли от продажи улова водного биологического ресурса или изготовленного организацией рыбного товара в общей прибыли не должна быть менее 70%.

    При этом доход стоит определять в соответствии с правилами , .

    Источник: https://pskovyurist.ru/nachislenie-eshn-i-ego-avansa-provodki-73373/

    Адепт в законе
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: