Начисление резервов по отпускам в бюджетном учреждении

Содержание
  1. Списание резерва отпусков проводки бюджет
  2. Списание резерва по отпускам проводки бюджет
  3. Как отражать в учете компенсацию за неиспользованный отпуск
  4. Списание резерва отпусков в конце года проводки в бюджетном учете
  5. Как сформировать резерв по отпускам
  6. Списание резерва отпусков в конце года проводки бюджет
  7. Списание резерва на оплату отпусков проводки в бюджетном учреждении
  8. Начисление резерва отпусков проводки бюджет
  9. Начисление резерва отпусков проводки для бюджетных учреждений
  10. Резервы предстоящих расходов в бухгалтерском учете учреждения
  11. Резерв предстоящих расходов vs расходы будущих периодов
  12. Учет резервов предстоящих расходов
  13. Резервы отпусков в бюджетном учреждении
  14. Целесообразность резерва
  15. Создаем резерв
  16. Расчет резерва и период его создания
  17. Изменение размера резерва
  18. Оплата отпуска за счет созданного резерва
  19. Нюансы налогообложения
  20. Резерв отпусков в 1С 8.3 ЗУП 3.1
  21. Настройки
  22. Начисление
  23. Списание
  24. Начисление и списание резервов отпусков на примере
  25. Списание за счет резервов
  26. Формирование проводок по списанию отпуска за счет резервов в 1С Бухгалтерия
  27. Начисление резерва
  28. Формирование проводок по начислению резерва в 1С Бухгалтерия
  29. Отчеты по резервам отпусков в ЗУП
  30. Сверка данных в базах ЗУП и Бухгалтерии

Списание резерва отпусков проводки бюджет

Начисление резервов по отпускам в бюджетном учреждении

Если бюджетные или автономные учреждения создают резерв на оплату отпусков, резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в рамках приносящей доход деятельности, то, как мы уже выяснили, первое правило, которое действует в отношении каждого резерва, — это указание в налоговой учетной политике намерения его создать, например, с целью равномерного включения в расходы при налогообложении прибыли предстоящих затрат на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.

Кроме самого намерения, в учетной политике указываются:

  • способ резервирования;
  • предельная сумма отчислений;
  • ежемесячный процент отчислений.

Все расчеты должны быть представлены в форме сметы либо специального расчета.

Списание резерва по отпускам проводки бюджет

Для этого ежемесячно делайте проводку по дебету счета 401 20 (109 00) и кредиту счета 401 50.Пример 2. Экономист А.М. Кузьмина работает в больнице с 1 февраля 2017 года.

С 1 сентября по договоренности с главврачом она уходит в отпуск на 28 календарных дней.
За фактически отработанное время Кузьминой полагается 16 календарных дней отпуска (7 мес. × 2,33 дн.). 12 дней отпуска сотрудница берет авансом.

Средний дневной заработок Кузьминой равен 1642,41 руб. Бухгалтер начислил сотруднице 45 987,48 руб. отпускных (1642,41 руб.
× 28 дн.). Взносы с отпускных – 13 888,22 руб. (45 987,48 руб. × 30,2%).

В учете операции по начислению заработанного отпуска и взносов с него бухгалтер отразил так:

ДЕБЕТ 4 502 99 211 КРЕДИТ 4 502 11 211 ― 26 278,56 руб. (1642,41 руб.

Размер ежемесячных отчислений, которые идут в резерв отпусков, в 2017 году высчитывается следующим образом:

размер ежемесячных отчислений в резерв отпусков = (сумма реальных затрат на заработную плату за 1 месяц + размер обязательно вносимых страховых взносов) × % отчислений в резерв на выплаты по отпускным / 100%.

Подсчитывать ежемесячные отчисления, полагающиеся на формирование и учет резерва, нужно в специально предназначенном для этого налоговом регистре, который называется сметой.

  1. На последнее число каждого месяца должна приходиться одна и та же сумма отчислений, которые идут в затратную часть на заработную плату работникам до тех пор, пока величина резерва не сравняется с размером расходов на выплаты по отпускным за 1 год.

ДЕБЕТ 4 401 20 211 КРЕДИТ 4 401 50 211 – 574,82 руб. (19 708,92 руб. – 3826,82 руб. × 5 мес.) – списаны расходы на оплату незаработанного отпуска, учтенные в составе расходов будущих периодов;

ДЕБЕТ 4 401 20 213 КРЕДИТ 4 401 50 213 – 173,60 руб. (574,82 руб. × 30,2%) – списаны расходы на оплату взносов с отпускных, учтенные в составе расходов будущих периодов.

Если сотрудник при увольнении не возместил оплату неотработанного отпуска, остатки с кредита счета 0 401 50 200 спишите в дебет счета 0 401 202 73 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами».

Как отражать в учете компенсацию за неиспользованный отпуск

Отпускные по заработанным дням отпуска и компенсацию за неиспользованный отпуск начисляйте в дебет счета 401 60.

Пример 3. Водитель С.В.

Списание резерва отпусков в конце года проводки в бюджетном учете

Важно «Зарплата в учреждении»

Электронный журнал «Зарплата в учреждении»

  • Как сформировать резерв по отпускам
  • Что делать, если сотрудник взял отпуск авансом
  • Как отражать в учете компенсацию за неиспользованный отпуск
  • Расчет отпускных в 2018 году: калькулятор онлайн

Как сформировать резерв по отпускам

Резерв на оплату отпусков учреждение формирует в конце года. Бухгалтер отражает в учете отложенные обязательства одновременно с проводками по созданию резервов на счете 401 61 «Резервы предстоящих расходов» (п.

160.1 Инструкции № 174н, письмо Минфина России от 20 мая 2015 г.

Списание резерва отпусков в конце года проводки бюджет

Раздел 3 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» формируйте на основании счетов санкционирования, которые имеют такие аналитические коды (в зависимости от финансового периода):

20 «Санкционирование по первому году, следующему за текущим (очередным финансовым годом)»;

30 «Санкционирование по второму году, следующему за текущим (первым годом, следующим за очередным)»;

40 «Санкционирование по второму году, следующему за очередным»;

90 «Санкционирование на иные очередные годы (за пределами планового периода)».

Графы 3 и 9 не заполняйте.

Показатели граф 5–8 по будущим периодам формируйте в том же порядке, что и аналогичные графы разделов 1 и 2 по текущему (отчетному) году.

Об этом сказано в пункте 48 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г.

Списание резерва на оплату отпусков проводки в бюджетном учреждении

*

В 2015 году она составляет: в ПФР – 711 000 руб., в ФСС – 670 000 руб. Предположим, что доходы работников не превысили размеры такой базы, поэтому учреждение применяет следующие общеустановленные тарифы страховых взносов: в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%.

Тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2%. Общий размер тарифа – 30,2%.

** В соответствии со ст.

Начисление резерва отпусков проводки бюджет

Дебет 0 109 60 211 Кредит 0 401 60 211

— начислен резерв на оплату отпусков (отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время);

1.2. Дебет 0 109 60 213 Кредит 0 401 60 213

— начислен резерв на оплату отпусков в части оплаты страховых взносов;

1.3. Дебет 0 506 90 211(213) Кредит 0 502 99 211(213)

— отражены суммы принимаемых учреждением обязательств в сумме сформированных резервов по оплате отпусков (страховых взносов);

2. Признание расходов за счет резерва:

2.1. Дебет 0 401 60 211(213) Кредит 0 302 00 730

— признаны расходы по отплате отпусков (страховых взносов) за счет созданного резерва;

2.2.

Дебет 0 506 10 211(213) Кредит 0 502 11 211(213)

— учтены обязательства по оплате отпусков (страховых взносов), принятые за счет резерва;

2.3.

Начисление резерва отпусков проводки для бюджетных учреждений

Резерв расходов на уплату страховых взносов = К x ЗПср x С.

Вариант 3. Расчет резерва расходов на уплату страховых взносов осуществляется по каждой категории работников (группе персонала):

Резерв расходов на уплату страховых взносов = (К1 x ЗПср1 + К2 x ЗПср2 + К3 x ЗПср3) x С.

Отметим, что показатель С в вышеприведенных формулах обозначает ставку страховых взносов.

Источник: https://evabarbersop.ru/spisanie-rezerva-otpuskov-provodki-byudzhet

Резервы предстоящих расходов в бухгалтерском учете учреждения

Начисление резервов по отпускам в бюджетном учреждении

Объекты и схемы учета материалов, основных средств или расчетов с контрагентами прозрачны, потому что близки к реалиям жизни. Но когда бухгалтер начинает работать с будущими периодами, предстоящими расходами, иллюзорность объектов и событий вносит путаницу. Такие участки учета требуют особого внимания.

Данное понятие впервые появилось в Инструкции № 157н от 01.12.2010 и описывает суммы, для которых нельзя определить величину или время исполнения.

Это слабо прогнозируемые статьи расходов, тем не менее их нужно каким-то образом относить на финансовый результат учреждения.

Резервы предстоящих расходов и платежей формируются именно для того, чтобы равномерно распределять такие суммы в течение года. Подход к их учету особый и не всегда понятный даже опытным бухгалтерам.

Инструкция № 157н не обязывает учреждения закладывать такие расходы на будущее, но, учитывая рекомендации Минфина России (письмо № 02-07-07/28998 от 20.05.2015) формировать резервы все-таки стоит для некоторых видов затрат:

  • штрафных санкций/пеней/компенсаций;
  • выплат за предстоящие отпуска по фактически отработанному времени;
  • компенсаций за неиспользованные работниками отпуска, в том числе суммы за социальное страхование;
  • финансовых обязательств, которые могут возникнуть в силу реструктуризации или ликвидации учреждения;
  • резервы на гарантийное обслуживание;
  • иных обязательств, для которых нельзя установить точную сумму и/или время исполнения.

Суммы отпускных и компенсаций — самый наглядный и распространенный вид предстоящих расходов. Подробные разъяснения по ним дал Минфин России в том же письме № 02-07-07/28998.

В каждом учреждении может быть свой перечень предстоящих расходов. Важно, чтобы он был зафикисрован в учетной политике с указанием вида резерва, даты его создания, периодичности расчета (раз в месяц, квартал или год) и пр.

Резерв предстоящих расходов vs расходы будущих периодов

Несмотря на то что оба понятия определяют суммы, которые будут потрачены в будущем, существует определенная разница в содержании и учете этих расходов.

В отличие от резервов, расходы будущих периодов — это уже начисленные учреждением суммы. Размер этих затрат определен, они относятся к одному или нескольким периодам в будущем и в бухгалтерском учете признаются согласно датам

В бухгалтерском учете доходы такого типа отражаются на счете 0 401 40 000 (п. 301 Инструкции № 157н от 01.12.2010). Когда наступает период, к которому относятся ранее учтенные доходы, суммы переходят на текущие доходы учреждения.

Резервы предстоящих доходов и платежей отличаются прежде всего тем, что нельзя точно спрогнозировать величину и/или время исполнения: будут ли они потрачены полностью, во II или в III квартале и пр.

Учет резервов предстоящих расходов

Резервы предстоящих расходов и платежей зачисляются на отдельный счет 0 401 60 000 (п. 302 Инструкции № 157н). Анализ потраченных средств по этому счету позволяет учреждению определять резервные суммы, чтобы покрыть отложенные обязательства.

Минфин России в письме от 20.05.2015 № 02-07-07/28998 «О порядке отражения в учете операций с отложенными обязательствами» рекомендует учреждениям детализировать счет и в приложении № 1 приводит пример такой детализации.

Рис. 1. Рабочий план счетов

Учреждение может разработать собственную детализацию расходных статей, но ее также следует утвердить в учетной политике учреждения.

Чтобы в бухгалтерском учете правильно отразить операции по счету, надо опираться на положения инструкции, соответствующей типу учреждения:

— для казенных — Инструкция № 162н от 06.12.2010;

— для бюджетных — Инструкция № 174н от 16.12.2010;

— для автономных — Инструкция № 183н от 23.12.2010.

Рис. 2. Основные операции, используемые для учета

Счет 401 60 требует равномерно относить расходы на финансовый результат. С учетом трудозатрат учреждение может установить удобную для него периодичность — раз в месяц или реже.

Учреждение вправе менять или списывать суммы резервов. Их корректировка проводится с опорой на результаты инвентаризации в порядке, утвержденном учетной политикой. Изменяется сумма резерва той же операцией, что используется при формировании, но методом «красное сторно».

Резерв можно потратить только на те цели и обязательства, для которых он и был сформирован. Если резерв не был израсходован в отчетном году, остаток надо скорректировать и перенести на следующий год на ту же статью расходов. Если такого же вида затрат учреждение не планирует, резервная сумма должна быть скорректирована.

Пример. МАУ «Петровская районная школа искусств» на 30 июня 2017 года начислило резервы предстоящих расходов на отпускные выплаты — 400 000 рублей и уплату страховых взносов — 120 000 рублей. Резервы были сформированы из средств, полученных от коммерческой деятельности.

В августе 2017 года пять сотрудников отправились в отпуск. Бухгалтерия начислила им отпускные в сумме 90 000 рублей, сумма страховых взносов составила 27 000 рублей.

Данные операции будут выглядеть так:

операцииДебетКредитСумма, руб.
Отражены затраты по формированию резерва расходов на отпускные выплаты2 109 61 211 2 109 60 2132 401 61 211 2 401 61 213400 000 120 000
Отражены обязательльства по формированию резервов на отпускные выплаты сотрудникам и страховым взносам2 506 90 211 2 50690 2132 502 99 211 2 502 99 213400 000 120 000
Начислены отпускные2 401 61 2112 302 11 00090 000
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды2 401 61 2132 303 02 000 2 303 06 000 2 303 07 0002 303 10 00027 000
Приняты обязательства по отпускным выплатам текущего года 2 506 10 211 2 506 10 2132 502 99 211 2 502 11 21390 000 27 000
Уменьшено отложенное обязательство по отпускным выплатам методом «красное сторно»2 506 90 211 2 506 90 2132 502 99 211 2 502 99 213(90 000) (70 000)

Несмотря на очевидную пользу, резервы предстоящих расходов — достаточно трудоемкий участок учета. Хорошим подспорьем для бухгалтера будет автоматизация этих процессов. Современные учетные программы позволяют отслеживать суммы резервов, корректно разносить их по счетам и учитывать при подготовке отчетности.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1629

Резервы отпусков в бюджетном учреждении

Начисление резервов по отпускам в бюджетном учреждении

Журнал «Зарплата в бюджетном учреждении» № 1, Январь 2015

Целесообразность резерва

Изменениями, внесенными в Инструкцию № 157н, введен новый синтетический счет бухгалтерского учета 401 60 «Резервы предстоящих расходов».

Таким образом, на уровне нормативного акта закреплено право государственных и муниципальных учреждений создавать резервы предстоящих расходов, в том числе резервы на оплату отпусков.

В общем случае подобный резерв целесообразно формировать в случае, когда отпуска персоналу в течение календарного года предоставляются неравномерно: например, все или большая часть работников уходят в отпуск в летнее время – с мая по сентябрь.

Вместе с тем при этом могут учитываться и иные факторы, в частности сезонность продаж учреждениями некоторых видов услуг (что обуславливает неравномерность поступления доходов) или специфика деятельности организации (например, в образовательных учреждениях большая часть отпусков приходится на летнее время, что связано с учебным процессом).

Создание резерва позволяет минимизировать расхождения в себестоимости оказываемых услуг (особенно в тех учреждениях, где удельный вес оплаты труда в себестоимости услуг является существенным). Поэтому второе условие, при котором создание резерва на оплату отпусков будет целесообразным, – формирование себестоимости реализуемых работ и услуг.

Создаем резерв

В настоящее время в государственных и муниципальных учреждениях в обязательном порядке формируется только себестоимость работ и услуг, выполняемых и оказываемых в рамках приносящей доход деятельности.

Однако по совокупности изменений, планирующихся к внесению в Инструкцию № 174н (проект приказа выложен на официальном сайте Минфина России), предполагается формирование себестоимости и услуг, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями в рамках основной деятельности (по выполнению государственного или муниципального задания).

Таким образом, весьма вероятно, что с 2015 года станет обязательным и формирование себестоимости услуг, оказываемых учреждениями в рамках государственного или муниципального задания.

Непосредственно на размер финансовых потоков образование и использование резерва не влияет: суммы субсидий и доходов от реализации платных услуг поступают в соответствии с условиями соглашений и коммерческих договоров, а расходы на оплату отпусков производятся по фактическим случаям. Поэтому основной целью создания резерва в бухгалтерском учете является обеспечение возможности более качественного анализа показателей промежуточной бухгалтерской отчетности и планирование предстоящих расходов – как до окончания текущего года, так и на плановый период.

Еще одним доводом в пользу создания такого резерва может служить условие о выделении субсидий на выполнение государственного или муниципального задания: если субсидии выделяются в течение года равными долями (ежеквартально или ежемесячно), то в периоды, когда количество отпусков меньше среднегодового, субсидия будет предоставляться в размерах, несколько превышающих фактическую потребность, и это превышение может быть использовано в те периоды, когда количество отпусков максимально (в этом случае создается резерв на оплату отпусков).

В соответствии с пунктом 302.1 Инструкции № 157н порядок создания резервов (виды резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т. д.) устанавливается учреждением в рамках учетной политики. › |

Расчет резерва и период его создания

В нормативных документах не говорится, на какой период может создаваться резерв. С точки зрения экономической целесообразности имеет смысл делать это каждый календарный год (хотя бы потому, что график отпусков утверждается также на календарный год, а без него невозможно спланировать использование резерва).

Указанные элементы должны быть подтверждены данными специального расчета (сметы), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов с этих расходов. При этом процент отчислений в резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.

Например, общий фонд зарплаты на очередной год установлен в размере 12 млн руб., предполагаемый размер расходов на оплату отпусков – 1,44 млн руб. Таким образом, процент отчислений в резерв будет равен 12 процентам (1 440 000 руб. / 12 000 000 руб. х 100%), а ежемесячный процент – 1 процент от фонда оплаты труда.

В Инструкции № 157н (с учетом последних изменений) схема бухгалтерского учета операций по созданию и использованию резерва не прописана (определены только общие правила).

Соответствующая корреспонденция счетов установлена проектом изменений в Инструкцию № 174н:

операцииДебетКредит
Начислена сумма резерва на оплату отпусков (отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время)109 60 211 «Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг»401 60 211 «Резервы предстоящих расходов по оплате отпусков»
Начислена сумма резерва на оплату отпусков в части страховых взносов (отложенных обязательств по перечислению страховых взносов)109 60 213 «Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг»401 60 213 «Резервы предстоящих расходов»
Начислены отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск401 60 211 «Резервы предстоящих расходов»302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по оплате труда»

Изменение размера резерва

Как бы точно ни был определен размер резерва, полное соответствие фактических расходов на оплату труда сумме резерва возможно только в том случае, если текучесть кадров в учреждении нулевая, а размер оплаты труда (и, соответственно, размер отпускных) не меняется в течение года.

Поэтому на практике размер резерва подлежит уточнению. Теоретически оно может производиться и в течение календарного (финансового) года. Скажем, по итогам первого полугодия или трех кварталов.

Однако обычно корректировка размера резерва выполняется по результатам инвентаризации резерва, проводимой перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Учтите: при принятии решения о создании резерва на оплату отпусков необходимо внести изменения и в ту часть учетной политики учреждения, которая регулирует состав и сроки проводимых инвентаризаций. Порядок списания неиспользованного в отчетном году остатка резерва ни Инструкцией № 157н, ни проектом изменений в Инструкцию № 174н не установлен.

Оплата отпуска за счет созданного резерва

По нашему мнению, сумма остатка должна быть присоединена к доходам по соответствующему виду деятельности. Например:

операцииДебетКредит
Отнесен остаток резерва на оплату отпусков работников, занятых в приносящей доход деятельности, к доходам2 401 60 211 «Резервы предстоящих расходов»2 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг»
Отнесен остаток резерва на оплату отпусков работников, занятых в основной деятельности, к доходам › |4 401 60 211 «Резервы предстоящих расходов»4 401 10 180 «Прочие доходы»

Также следует учитывать, что часть работников может не использовать отпуск в том году, когда на него возникло право, и, следовательно, часть резерва, предназначенная для осуществления выплат таким работникам, останется неиспользованной.

Хотя отпуск может быть предоставлен в самом начале следующего календарного года.

Учет таких сумм при определении резерва на следующий год, по нашему мнению, неправомерен, поскольку резерв создается за счет себестоимости работ или услуг и должен быть учтен при налогообложении того отчетного периода, в течение которого возникло право на отпуск.

Поэтому учреждение должно иметь право переносить часть сформированного резерва на следующий год (разумеется, при условии что переносимая сумма будет подтверждена соответствующими расчетами). То есть при определенных условиях в начале года в учреждении могут существовать два резерва: переходящий остаток прошлого года и сумма резерва, создаваемого в новом году.

Нюансы налогообложения

Резерв на оплату отпусков может быть сформирован и в налоговом учете. Порядок его создания и использования регулируется нормами статьи 324.1 Налогового кодекса РФ. Причем резерв для целей налогообложения формируется независимо от того, имеется ли аналогичный резерв в бухучете. То есть резерв на оплату отпусков для целей обложения налогом на прибыль мог быть создан и в 2014 году.

Так как под налогообложение подпадают только суммы дохода по приносящей доход деятельности, создание резерва на оплату отпусков для целей налогообложения имеет смысл, по нашему мнению, только в отношении тех работников, которые получают оплату труда за счет собственных средств учреждения.

Порядок налогового учета такого резерва аналогичен порядку бухучета резерва, созданного для целей бухгалтерского учета. Поэтому данные бухучета, как правило, могут быть перенесены в регистры налогового учета без дополнительных уточнений и корректировок.

Особенность создания резерва для целей налогообложения – требование об обязательном составлении специального расчета (сметы), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв (абз. 2 п. 1 ст. 324.1 Налогового кодекса РФ).

Процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. В соответствии с пунктом 3 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ на конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию указанного резерва. › |

Источник: https://bookerlife.ru/rezervy-otpuskov-v-bjudzhetnom-uchrezhdenii/

Резерв отпусков в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Начисление резервов по отпускам в бюджетном учреждении

Для большинства организаций формировать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете является обязанностью. Создавать ли резерв на оплату отпусков в налоговом учете организация решает самостоятельно.

Давайте разберемся, какие возможности по учету резерва на отпуск есть в 1С ЗУП 8.3.

 В частности, какие есть настройки резервов отпусков, как происходит начисление и списание резервов, а также по каким правилам в ЗУП происходит инвентаризация резерва отпусков в конце года.

Настройки

Производятся в настройках организации (вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Резервы отпусков):

Для расчета оценочных обязательств в БУ возможно два варианта:

  • Нормативный метод – расчет процентом от ФОТ, процент укажите в поле Размер отчислений. Также укажите Предельную величину – максимальную сумму резерва, больше которой резерв за год не будет начисляться.
    В налоговом учете (НУ) расчет всегда производится Нормативным методом.
  • Метод обязательств (МСФО) – обязательства рассчитываются исходя из фактических остатков отпусков и среднего заработка сотрудников на конец месяца.

Подробнее – Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1

Начисление

Выполняется ежемесячно документом Резервы отпусков (Зарплата – Резервы отпусков). До версии 3.1.10 документ назывался Начисление оценочных обязательств по отпускам.

Этот документ вводится после документа Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете).

Документ имеет три вкладки:

  1. Вкладка Расчет обязательств и резервов по отпускам содержит подробности расчета по каждому сотруднику. Состав колонок вкладки зависит от выбранного метода начисления обязательств.
  2. На вкладке Обязательства и резервы по сотрудникам рассчитанные суммы резерва распределяются по Подразделениям и Способам отражения зарплаты, пропорционально начислениям сотрудника за месяц.
  3. На вкладке Обязательства и резервы текущего месяца результаты представлены консолидировано по Подразделениям и Способам отражения:

Списание

Выполняется документом Отражение зарплаты в бухгалтерском учете.

Если на начало месяц есть остаток обязательств в БУ, тогда у сотрудника начисленные суммы отпускных будут списаны за счет этих обязательств. Если же обязательств не хватило, тогда остаток суммы будет списан за счет расходов. Проверка достаточности накопленных резервов в НУ не производится.

На вкладке Выплата отпусков за счет оценочных обязательств можно увидеть все суммы по сотрудникам, которые будут списаны за счет оценочных обязательств и резервов.

Порядок списания определяется специальными Видами операций:

  • Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств – отпускные списаны за счет оценочных обязательств в БУ. Этот способ используется только если резервы в НУ не накапливаются, и списание в НУ всегда идет на затраты;
  • Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов – отпускные списаны за счет оценочных обязательств в БУ и резервов в НУ;
  • Ежегодный отпуск за счет резервов – суммы отпускных списаны за счет резерва в НУ (в НУ не проверяется достаточность накопленного резерва). Этот способ означает, что в БУ в этом случае оценочных обязательств не хватает и списание идет на затраты;
  • Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств – компенсация отпуска списана за счет оценочных обязательств в БУ. В налоговом учете списание компенсации всегда идет на затраты;

Эти Виды операций отражаются также на вкладке Начисленная зарплата и взносы:

Начисление и списание резервов отпусков на примере

Рассмотрим на примере сотрудницы Лебедевой Л.Л.

В ООО «Мастер-Плюс» начисление оценочных обязательств в бухгалтерском учете ведется по Методу обязательств (МСФО), расчет резервов в налоговом учете ведется нормативным методом, процент отчислений составляет 8%.

На 01.05.2019 года накопленная сумма оценочных обязательств и резервов по Лебедевой Л.Л. составляла:

  • 8 245,77 руб. – сумма оценочных обязательств в БУ, Из них:
    • 6 261,02 руб. – оценочные обязательства;
    • 1 878,31 руб. – взносы в фонды с суммы оценочных обязательств;
    • 106,44 руб. – взносы ФСС НС с суммы оценочных обязательств.
  • 6 189,9 руб. – сумма резервов в НУ, Из них:
    • 4 700 руб. – резерв;
    • 1 410 руб. – взносы в фонды с суммы резерва;
    • 79,90 руб. – взносы ФСС НС с суммы резерва.

В Мае 2019 Лебедевой начислены отпускные в размере 18 368,14 руб.

Проведем списание и начисление резерва отпусков в 1С 8.3 ЗУП за Май 2019.

Списание за счет резервов

В документе Отражение зарплаты в бухгалтерском учете произойдет списание отпускных за счет накопленных сумм оценочных обязательств и резервов.

Сумма начисленных отпускных по Лебедевой превысила накопленную сумму обязательств, поэтому:

  • остаток оценочных обязательств в БУ будет списан полностью
  • в НУ достаточность резервов не проверяется, поэтому резерв будет списан на полную сумму отпускных.

На вкладке Выплата отпусков за счет оценочных обязательств видим, что сумма разделилась на две строчки:

  • по виду операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов списываются суммы и в БУ и в НУ на сумму остатков в БУ;
  • оставшаяся сумма отпускных списывается по виду операции Ежегодный отпуск за счет резервов. В НУ списание произойдёт за счет резервов, а в бухгалтерском – за счет расходов.

На вкладке Начисленная зарплата и взносы такое же представление данных:

Сумма списания отпускных за счет оценочных обязательств в БУ и резервов в НУ равна сумме накопленных оценочных обязательств в БУ:

Сумма отпускных за счет резервов в НУ и за счет расходов в БУ:

  • 18 368,14 (сумма отпускных) – 6 261,02 (сумма резерва) = 12 107,12 руб.

Формирование проводок по списанию отпуска за счет резервов в 1С Бухгалтерия

После синхронизации документа Отражение зарплаты в бухгалтерском учете в базе 1С Бухгалтерия создаются проводки:

  • По виду операции Ежегодный отпуск за счет резервов:
  • По виду операции Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов:

А также проводки по начисленным за счет резервов взносам. Для примера посмотрим проводки по взносам ФСС:

Начисление резерва

Проведем документом Резервы отпусков и посмотрим, как рассчиталась сумма для Лебедевой Л.Л.

Суммы обязательств в БУ по Лебедевой не рассчитались, потому что она использовала отпуск авансом, а значит резерв в БУ формировать по ней не требуется.

Суммы резервов по Лебедевой были исчислены следующим образом:

Исчислено резерва в НУ:

  • 34 650 (ФОТ) * 8% (размер отчислений, заданный в учетной политике) = 2 772

Накоплено резерва в НУ:

  • 4 700 (остаток резерва на начало месяца) – 18 368,14 (использовано резерва в течение месяца) = -13 668,14

Зачтено резерва в НУ:

  • 2 772 (исчислено резерва).

Формирование проводок по начислению резерва в 1С Бухгалтерия

После синхронизации с ЗУП документ Резервы отпусков переносится в бухгалтерскую базу. Но в Бухгалтерии в этом документе не будет детализации до сотрудников. Вид документа в Бухгалтерии аналогичен вкладке Обязательства и резервы текущего месяца в базе ЗУП:

Для демонстрации проводок Лебедева является единственной сотрудницей в своем подразделении и в документе ее суммы отражаются отдельной строчкой по ее подразделению:

Суммы резервов начислены только в налоговом учете. В проводках

Отчеты по резервам отпусков в ЗУП

Можно проанализировать по отчетам в разделе Зарплата –Отчеты по зарплате:

  • Справка-расчет «Резервы отпусков»:
  • Резервы отпусков по сотрудникам:
  • Остатки и обороты резервов отпусков:

Сверка данных в базах ЗУП и Бухгалтерии

В Бухгалтерии сформируем отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счету по счету 96.01 с разбивкой по субсчетам:

А в ЗУП для этой цели удобно пользоваться отчетом Остатки и обороты резервов отпусков.

Для сверки данных бухгалтерского учета (БУ) сформируем отчет сбросив флажок Данные налогового учета:

Бухгалтерскому счету 96.01.1 соответствует строчка по виду обязательства Оценочное обязательство (резерв).

Графа Использовано (отпускные) соответствует оборотам счета по Дебету, графа Начислено оборотам счета по Кредиту:

Бухгалтерскому счету 96.01.2 соответствует сумма строчек по видам обязательств Страховые взносы и Взносы в ФСС от НС и ПЗ.

Проверим расчет:

Входящее сальдо по счету 96.01.2:

  • 86 623,20 (остаток на начало по виду обязательства Страховые взносы) + 4 842,79 (остаток на начало по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ) = 91 465,99 руб.

Дебетовый оборот счета 96.01.2:

  • 26 848,65 (сумма, использованная по виду обязательства Страховые взносы) + 1 456,24 (сумма, использованная по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ) = 28 304,89 руб.

Кредитовый оборот счета 96.01.2:

  • 24 347,39 (сумма, начисленная по виду обязательства Страховые взносы) + 1 363,35 (сумма, начисленная по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ) = 25 710,74 руб.

Конечное сальдо по счету 96.01.2:

  • 84 121,94 (остаток на начало по виду обязательства Страховые взносы) + 4 749,90 (остаток на начало по виду обязательства Взносы в ФСС от НС и ПЗ) = 88 871,84 руб.

Сверка данных НУ (налогового учета) происходит аналогичным образом. Отчет Остатки и обороты резервов отпусков следует формировать уже с установленным флажком Данные налогового учета:

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка… Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2020/05/rezerv-otpuskov-v-1s-8-3-zup-3-1/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: