Налог на имущество в 2020 году

Содержание
  1. Налог на имущество за 2020 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2020 году — Контур.Бухгалтерия
  2. Как изменился налог на имущество в 2020 году
  3. С каких объектов платят налог на имущество в 2020 году
  4. Льготы при уплате налога на имущество в 2020 году
  5. Как рассчитать налог на имущество в 2020 году
  6. Авансовый платеж за 1 квартал
  7. Авансовый платеж за полугодие
  8. Авансовый платеж за 9 месяцев
  9. Доплата налога за год
  10. Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости
  11. Отчетность по налогу на имущество организаций
  12. Дополнен перечень объектов, по которым придется платить налог по кадастровой стоимости
  13. Налогообложение имущества на основании его кадастровой стоимости
  14. Налог на имущество для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН)
  15. Налог на имущество организаций в 2019-2020 году: ставка, расчет, отчетность
  16. Как соотносятся общие правила и региональные особенности
  17. Кто платит налог на имущество организаций
  18. Кто не платит налог на имущество организаций
  19. На что начисляется налог на имущество организаций
  20. На что не начисляется налог на имущество организаций
  21. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций
  22. Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций
  23. Какие изменения в 2020 году есть на налог на имущество юридических лиц
  24. Собственность юридических лиц в 2020 году
  25. Ставка
  26. Как узнать размер
  27. Все ли организации платят
  28. Полное освобождение от уплаты
  29. Освобождение по отдельным видам имущества
  30. Что изменится в 2020 году
  31. Расчет по формуле
  32. На собственность по кадастровой стоимости
  33. Изменится ли для граждан
  34. Какие льготы полагаются при расчет
  35. Федеральные
  36. Региональные
  37. Новая декларация
  38. Пример заполнения и сроки уплаты
  39. Процент при УСН
  40. Для ИП

Налог на имущество за 2020 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Налог на имущество в 2020 году

В 2020 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Также с начала 2020 года будет изменена форма отчетности. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2020 году

С 1 января 2020 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ:

  • бухгалтерам больше не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу, их отменили с 1 января 2020 года;
  • обновлена форма декларации по налогу на имущество, в ней появились строки для авансовых платежей. Применять новую форму должны организации, которые отчитываются по налогу в 2020 году;
  • декларацию по налогу можно сдавать централизованно. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору;
  • увеличен список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Теперь это все объекты, которые облагаются налогом на имущество физлиц;
  • организации, которые пользуются и распоряжаются недвижимостью на праве оперативного управления или получили ее по концессионному соглашению, тоже платят налог по кадастровой стоимости.

Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ.

Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги.

Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

С каких объектов платят налог на имущество в 2020 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств.

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению и учтено за балансом).

Кроме того, НК РФ теперь устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2020 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество «сколковцев», протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • организация производит фармацевтическую продукцию;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ), поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Система рассчитает налог, подготовит платежку

«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются.

 Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь.

Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как рассчитать налог на имущество в 2020 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. 

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания.

Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

С 2020 расширен список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Теперь по всей недвижимости, которая облагается налогом на имущество физлиц, нужно платить налог по кадастровой стоимости.

Еще в НК РФ появилось условие, что базой по налогу на имущество с 2020 года является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Чтобы компании платили налог по таким объектам по кадастровой стоимости, регионы должны предусмотреть эти виды объектов в своих законах. Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2020 года изменяется форма декларации, она утверждены Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

В новой форме изменения незначительные. На титульном листе и остальных разделах изменились штрихкоды. Также чиновники учли отмену авансовых расчетов и добавили в раздел 1 новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за 3 месяца, полгода и 9 месяцев. В разделах 2 и 3 авансовые платежи отражать не надо. В раздел 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Декларация по налогу на имущество за 2019 год сдается до 30 марта 2020 года, с учетом переноса.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/350

Дополнен перечень объектов, по которым придется платить налог по кадастровой стоимости

Налог на имущество в 2020 году

Одним из важных изменений, которое вступит в силу в 2020 году, является более точное объяснение, какие объекты недвижимости облагаются налогом на имущество юридических лиц.

В соответствии с новой редакцией статей Налогового Кодекса, четко определяется, что налог на имущество юридических лиц будет исчисляться на основании его кадастровой стоимости независимо от факта принятия объекта недвижимости к учету в качестве основных средств.

Новая трактовка объекта налогообложения отражает существующую действительность. Действующие в 2020 году положения Налогового Кодекса не позволяют избежать начисления налога на имущество юридических лиц на основании его кадастровой стоимости только по причине того, что недвижимость была принята к учету как товар, а не основное средство.

Именно такое мнение превалировало в налоговых инспекциях, что неоднократно являлось предметом споров и обращений юридических лиц за разъяснениями в вышестоящие инстанции. При этом Министерство Финансов четко разъясняло, что налог на имущество организаций начисляется только на основные средства, товары не подлежат обложению «кадастровым» налогом.

Принятые поправки исключили возможность разночтений, но, к сожалению, не в пользу налогоплательщиков.

Налогообложение имущества на основании его кадастровой стоимости

Самым важным нововведением принятого закона для налогоплательщиков является кардинальная смена политики начисления налога на имущество юридических лиц на основании его кадастровой стоимости. С 2020 года у юридических лиц отпадает необходимость сверяться с перечнем объектов недвижимого имущества, для которых в качестве базы для исчисления налога используется его кадастровая стоимость.

Данный перечень каждый субъект Российской Федерации определял самостоятельно.

По новым правилам, организациям придется уплатить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, если она когда-либо была определена. Юридические лица должны соблюдать этот порядок, даже если объект недвижимости в перечне не упоминается.

Новый закон превращает в объект кадастрового налогообложения практически любую недвижимость. Это связано с тем, что его положения опираются на перечень налогооблагаемых объектов, содержащий такой пункт «иные здания, строения, сооружения». Скорее всего, этот момент вызовет множественные споры юридических лиц с налоговыми органами.

Кроме того, к объектам налогообложения будет относиться и незавершенное строительство. Это означает, что юридические лица будут обязаны заплатить налог на имущество в виде незавершенного строительства на основе его кадастровой стоимости. При условии, что данный объект ранее был поставлен на кадастровый учет.

Налог на имущество для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Не несет позитивные перемены новый закон и для юридических лиц на УСН — с 2020 года им также придется платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Это актуально при условии, что такая стоимость была определена ранее.

Тогда отпадает необходимость сверяться с региональным перечнем — юридическому лицу все равно придется заплатить именно «кадастровый» налог.

Исходя из всего вышесказанного, непонятно, зачем будут нужны региональные перечни. Тем не менее, их актуальность не отпадет в 2020 году.

Это связано с тем, что УСН могут выбрать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП), а новый закон никак не затрагивает исчисление налога на имущество для них. ИП по-прежнему будут сверяться с региональными перечнями для выбора базы начисления налога на имущество.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2020 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов.

Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т.

е. для торговых центров и офисов (пп.1 п.

7 ст. 378.2 НК РФ).

Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст.

378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст.

378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст.

378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений.

Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Напомним, что с начала 2020 года законодательно отменено налогообложение движимого имущества, поэтому все изменения касаются только объектов недвижимости. Обязательным условием для налогообложения этих активов является запись о них в ЕГРН либо наличие документов, подтверждающих невозможность перемещения.

  1. Обновлен список объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года предприятие будет уплачивать НИ при владении такими объектами, за которые налог платят физлица, например, жилые помещения, хозяйственные строения, гаражи и машино-места. Базой для расчета НИ становится кадастровая стоимость этих активов (п. 69, 70 ст. 2 закона № 325-ФЗ).

Переход к расчету налога на имущество юридических лиц в 2020 г. по кадастровой стоимости должен быть законодательно утвержден региональной властью. По имуществу с неопределяемой стоимостью по кадастру, НИ в текущем периоде исчисляют исходя из его среднегодовой стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ). При этом объект должен числиться на балансе компании.

Наряду с этим сокращено количество облагаемых НИ активов, расположенных в специальных административных районах (п. 10 ст. 2 закона № 324-ФЗ) – Калининградской области, Приморском крае — не уплачивают НИ с водных и гражданских воздушных судов, зарегистрированных в соответствующих реестрах.

  1. Упразднен критерий обязательности наличия права собственности для уплаты налога, т.е. компании, распоряжающиеся активами по праву хозяйственного ведения или концессионному соглашению, должны рассчитывать и перечислять НИ по кадастровой стоимости так же, как если бы эти активы были у них в собственности (п. 69 ст. 2 закона № 325-ФЗ).
  2. Ставка налога на имущество в 2020 году снижена. С 01.01.2020 максимальный размер ставки налога на имущество, облагаемое исходя из кадастровой стоимости — 2% (ст. 380 НК РФ). Теперь она применяется во всех регионах (ранее действовали территориальные ограничения), региональные власти не вправе устанавливать размер ставки, превышающий этот уровень.

Отменены ограничения по ставкам объектов, являющихся неотъемлемыми технологическими частями (магистральным трубопроводам, линиям электропередач и т.п.).

Истек срок, на который замораживалось повышение ставок налога в Крыму и Севастополе. С 01.01.2020 власти этих регионов вправе установить предельные ставки, утвержденные ст. 380 НК РФ. Максимальный размер ставки налога – 2,2%.

  1. С 01.01.2020 упразднена обязанность сдавать авансовые расчеты по НИ. Необходимым остается только представление в ИФНС годовой декларации. Т.е., авансовый расчет за 9 мес. 2020 был последним – за 2020 год компании сдают только годовые декларации (п. 20 ст. 1 закона № 63-ФЗ). Но по-прежнему предприятия обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по НИ.
  2. Декларация по налогу на имущество в 2020 г. (т.е. за 2020 год) должна быть оформлена на бланке новой редакции, утвержденном приказом ФНС от 14.08.2020 № СА-7-21/405. Этим же документом регламентирован порядок заполнения декларации и ее электронный формат. Форма документа изменена незначительно:
  • обновлены штрихкоды;
  • в разделах 2 и 3, где рассчитывают годовой размер налога, суммы авансов больше не фиксируют;
  • в раздел 2.1 добавлены коды для водных/воздушных судов.

Источник: https://ZHKH-RF.ru/s-2020-goda-izmenyatsya-pravila-rascheta-naloga-na-imushhestvo-organizaczij/

Налог на имущество организаций в 2019-2020 году: ставка, расчет, отчетность

Налог на имущество в 2020 году

Налог на имущество с 1 января 2020 года для юридических лиц сильно поменяется – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости.

Обо всех изменениях по имуществу с 01.01.2020 расскажем в статье.

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%.

Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Бесплатно заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2019 год по новой форме

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций.

В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий.

Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:

1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они  отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01.

 Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.  Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе.

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования.  Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика. Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета.

Источник: https://advokat-vip.ru/zakon-moskvy-o-naloge-na-imuschestvo-organizatsiy-v-2019-godu.html

Какие изменения в 2020 году есть на налог на имущество юридических лиц

Налог на имущество в 2020 году

Все предприятия, зарегистрированные в России, обязаны платить налог не только на прибыль, но и на принадлежащее им имущество. В 2020 году произошли изменения в форме заполнения декларации и расчете выплаты.

Объектом налогообложения, согласно НК РФ, является движимое и недвижимое имущество предприятий, учитываемое на балансе фирмы. Ко второй категории в данном случае относится все, что непосредственно связано с землей и представляет собой капитальное строение. А движимая собственность – все, что не связано с недвижимостью.

Собственность юридических лиц в 2020 году

Налог на движимое имущество уплачивается юридическими лицами, за исключением тех предпринимателей, кто находится на УСН или ЕНВД, то есть владельцев малого бизнеса. В 2020 году вышло постановление, по которому решение относительно назначения или не назначения льготы для предпринимателей принимают регионы.

Ранее юридические лица были освобождены от уплат налога на движимое имущество, после передачи полномочий регионам в отношении решения этого вопроса, фактически в России восстановилась данная пошлина.

Ставка

Ставку налога определяют региональные власти. Притом, на федеральном уровне прописан максимальный размер процента. Субъект вправе установить эту планку, либо предоставить своим предприятиям льготу снизив ставку.

Максимально допустимые показатели выглядят следующим образом:

1на недвижимостьдва процента
2на ЛЭП, трубопроводыодна целая и шесть десятых
3на иное имуществодве целых и две десятых

Москве на недвижимость – одна целая и четыре десятых.

С 2020 года планируется увеличение минимальной ставки, однако, у регионов сохранится право оставить процент на текущем уровне. По закону главное, чтобы он не превышал максимально допустимый по стране.

Как узнать размер

Для того, чтобы уточнить размер процентной ставки в конкретном регионе достаточно обратиться в налоговую службу.

Сделать это можно двумя способами:

  • лично, посетив отделение;
  • на официальном сайте, где потребуется указать вид налога, расчетный период и адрес регистрации фирмы.

Допустимо также обратиться к нормативным актам, но этот метод требует дополнительных знаний в определении категории собственности и ее стоимости.

Все ли организации платят

Не все виды предприятий обязаны уплачивать пошлину за материальные блага. Равно, как и не все категории имущества попадают под налогообложение. Освобождают от выплат как определенные сферы, так и предприниматели в зависимости от выбранного типа налогообложения.

Полное освобождение от уплаты

Нулевая процентная ставка установлена для следующих юридических лиц:

  • юридические конторы, в том числе адвокатские бюро и коллегии;
  • научно-исследовательские институты;
  • участники «Сколково».

Не платят пошлину на собственность так и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе исчисления, вне зависимости от сферы и направления деятельности.

Освобождение по отдельным видам имущества

К перечню имущества, на которое не установлена процентная ставка относятся:

  1. собственность исполнительных органов власти, используемая для обеспечения безопасности;
  2. религиозный инструментарий, применяемый для проведения обрядов и церемоний;
  3. медицинское и фармацевтическое оборудование;
  4. материальные блага, находящие на балансе структур, входящих в состав СЭЗ и ОЭЗ – специальных экономических зон.

В последнем случае исключением является такая отрасль, как судостроительство. Данные льготы распространены на все субъекты РФ.

Что изменится в 2020 году

К ключевым изменениям 3018 года относится передача полномочий по назначению льгот администрациям регионов. Именно они принимают решения относительно процентной ставки (до максимально допустимой на федеральном уровне).

Что касается так называемых «каникул» — периода не начисления налога, то это правило действительно только при условии, что закон на региональном уровне был принят до начала текущего года. Если такового нормативного акта в субъекте нет, то юридические лица обязаны платить пошлину.

Расчет по формуле

Собственность, с которой уплачивается налог, должна состоять в перечне основных средств предприятия.

Под такую характеристику попадает имущество, которое:

  • используется организацией;
  • планируют применять более двенадцати месяцев;
  • приносит или может в перспективе доход.

Цикл действий при расчете налога следующий:

  1. определить перечень собственности, подлежащей налогообложению;
  2. выяснить есть ли региональные льготы;
  3. высчитать базу и уточнить налоговые ставки;
  4. рассчитать налог и оплатить его, например, посредством платежного поручения.

Факт оплаты пошлины не освобождает от необходимости своевременной подачи декларации. За просрочку в предоставлении документации, как и за затягивание платежа, предусмотрены штрафы и начисляются пени. Сроки уплаты равны трем месяцам после расчетного года.

На собственность по кадастровой стоимости

Одним из вариантов исчисления является применение не инвентаризационной цены объекта, а более приближенной к рыночной – кадастровой. Уточнить размер такой стоимость основных средств можно на сайте Росреестра.

Такая система также предполагает использование понижающих коэффициентов в зависимости от новизны объекта. Формула расчета различная в каждом конкретном случае.

Изменится ли для граждан

Закон, определяющий ставку для граждан, остается без изменений. Люди по-прежнему платят от одной до трех десятых процента за материальные блага в собственности.

Исключением является недвижимость стоимость более пятисот тысяч рублей, с которой надо уплачивать два процента. Льгота для пенсионеров, освобождающая их от внесения денежных средств, также сохраняется.

Какие льготы полагаются при расчет

Сразу лишить всех привилегий юридических лиц государство не могло, поэтому были установлены специальные федеральные и региональные льготы. Перечень федеральных преимуществ указан в кодексе, региональные законы принимаются местными органами власти. Они не могут противоречить ФЗ, но дополняют их.

Федеральные

Указанные в налоговом кодексе льготы относятся к категории федеральных и действуют по всей территории России. Притом, часть из не требуется подтверждения со стороны региональных властей, а некоторые вступают в силу только при принятии соответствующего документа региональными органами власти.

К таким правилам относятся:

  1. скидка на пошлину на материальные блага, которые поставили на учет после января 2013 года;
  2. льгота на объекты инфраструктуры ЛЭП.

Не облагаются налогом и объекты, представляющие собой культурное наследие и иные памятники.

Региональные

Каждый регион вправе установить и свои привилегии для предпринимателей в виде сниженных налоговых ставок. Единственная сложность связана с тем, что местные органы власти не могут ограничить срок действия льгот, это право сохранилось у Министерства Финансов.

Новая декларация

Изменения в декларации не должны вызвать много вопросов, так как основная часть документа осталась прежней. Стоит отметить, что из нее убрали графу, где вводился код ОКВЭД с целью упрощения заполнения. Что касается новых разделов, то появилась строка 2.1 об объектах недвижимого собственности.

К данным, которые в нее вносятся, относятся:

  1. кадастровый или условный номер из ЕГРН;
  2. стоимость собственности;
  3. код ОКОФ.

Если при заполнении декларации возникают вопросы относительно заполнения тех или иных граф, то можно воспользоваться образцом, актуальным на 2020 год. Пример заполнения и инструкция позволят сохранить время.

Пример заполнения и сроки уплаты

Не требуется заполнение документа тем фирмам, на балансе которых не числиться никакого имущества подлежащего налогообложению. Остальным требуется ежегодно подать декларацию и ежеквартально делать отчет по платежам авансового типа.

Крайним сроком сдачи бумаг за предыдущий год является тридцатое марта. Подача документа разрешена как в электронном, так и в бумажном виде. Второй вариант предполагает либо личное посещение отделения НС или отправка по почте.

К важным аспектам при подаче декларации относятся:

  • суммы указываются точно, с округлением до рубля в пользу государства;
  • страницы не рекомендуется скреплять;
  • обязательно указывается нумерация и персональные данные плательщика на каждом листе;
  • заполнение допустимо как ручкой темных тонов, так и на компьютере;
  • исправления в документе строго запрещены.

Актуальная форма декларации для юридических лиц: форма.

Процент при УСН

Предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты ряда пошлин, к таковой относится и на собственность. Большинство налогов у них заменяет УСН, исключение составляет пошлина для физических лиц.

Юридическое лицо имеет возможность выбора в оплате:

  • только с прибыли;
  • доходы минус расходы.

Каждый выбирает наиболее оптимальный вариант в зависимости от вида деятельности. Подача декларации фирмами на УСН осуществляется раз в год.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели подчиняют всем правилам, как и фирмы.

В связи с этим все зависит от таких параметров, как:

  • выбранная система налогообложения;
  • наличие и тип собственности;
  • регион регистрация предприятия.

В 2020 году произошел ряд изменений связанных с расчетом и формой заполнения декларации на собственность юридических лиц. Изменения о налоге на имущество юридических лиц в 2020 году связаны с тем, что часть полномочий по предоставлению льгот возложена на региональные органы власти.

Источник: https://yur-gazeta.ru/novosti/kakie-izmeneniia-v-2020-gody-est-na-nalog-na-imyshestvo-uridicheskih-lic.html

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: