Налоговый кодекс рф 2020 статья 217

Содержание
  1. Об изменениях в НК РФ в части освобождении от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья с 01.01.2020 года
  2. Доходы не подлежащие налогообложению
  3. Особенности освобождения от уплаты налога, предусмотренные статьёй 217.1 НК РФ
  4. Имущественный налоговый вычет, при продаже недвижимости
  5. Жилье приобретено до 2016 года
  6. Обзор изменений в Налоговый кодекс РФ в отношении сделок с недвижимостью-2020 от Елены Нарышкиной
  7. В налоговом кодексе прописали порядок определения налога с подаренной квартиры
  8. Скорректированы сроки владения недвижимостью для продажи без уплаты НДФЛ
  9. Внесены изменения в ст. 220 НК РФ в отношении имущественных вычетов
  10. Вступили в силу поправки в НК РФ в отношении НДФЛ при продаже квартиры с детскими долями, выделенными из-за маткапитала
  11. Поправки в НК РФ: условия освобождения от НДФЛ безнадежных долгов и доходов от продажи единственного жилья, изменения по инвестиционному вычету
  12. Минимальный предельный срок владения недвижимостью будет зависеть от наличия другого жилья
  13. Изменения по налогу на прибыль (инвестиционный вычет)
  14. Расширен перечень ОС, подпадающих под вычет
  15. Новшество для обособленных подразделений
  16. Уточнения для предельной величины инвестиционного вычета
  17. Ограничение суммы, на которую можно уменьшить часть налога
  18. Другие новшества, введенные комментируемым законом
  19. Что нужно знать о налогообложении дохода от продажи квартиры в 2020 году. Что меняется, какие особенности
  20. От какого дохода физическим лицам нужно платить налог
  21. Когда физические лица налог не платят
  22. Новые правила налогообложения доходов от продажи имущества физических лиц
  23. Основные поправки сводятся к следующему:
  24. Рассмотрим поправки подробнее
  25. До вступления в силу поправок от НДФЛ освобождались доходы:
  26. После принятия поправок в п. 17.1 ст. 217 НК РФ устанавливается иной порядок налогообложения. Во – первых, освобождению от налогообложения подлежат:
  27. Как и ранее, освобождению от налогообложения не подлежат  доходы:
  28. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества сроком 3 (три) года применяется для объектов недвижимости при соблюдении следующих условий:

Об изменениях в НК РФ в части освобождении от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья с 01.01.2020 года

Налоговый кодекс рф 2020 статья 217

Среди прочих источников дохода, полученного как на территории РФ, так и за пределами РФ, ч. 5 п. 1 статьи 208 НК РФ определён доход от реализации недвижимого имущества.

Другими словами, если продали недвижимость, вы получили доход, в виде вырученных от продажи недвижимости денежных средств. Необходимо оплатить налог по ставке 13% или 30%.

До этого момента Налоговый Кодекс изменений не претерпел. Далее начинают

Доходы не подлежащие налогообложению

Перечень данных доходов указан в статье 217 НК РФ. Нас интересует пункты 17.1, 18 и 18.1 данной статьи, так как они имеют отношение к недвижимости.

1. Доход, полученный от продажи недвижимости, с учетом особенной статьи 217.1 НК РФ . За исключением недвижимого имущества, участвующего в предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель сдавал квартиру в аренду, то при продаже такой квартиры, он должен будет заплатить налог, без права использования налогового вычета.

2. Доход, полученный в виде недвижимости перешедшей по наследству.

3. Доход, полученный в виде недвижимости перешедшей в качестве дара. Если даритель и одаряемый члены семьи или близкие родственники (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры).

До этого момента изменений в Налоговый Кодекс РФ с 01 января 2020 года не вносится.

Особенности освобождения от уплаты налога, предусмотренные статьёй 217.1 НК РФ

Не весь доход, полученный от продажи недвижимости, освобождается от налогообложения, а только тот, который получен с учётом норм статьи 217.1 НК РФ.

1. Не подлежит налогообложению доход полученный от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трёх лет , если такая недвижимость:

  • получена продавцом в порядке наследования;
  • получена продавцом в порядке дарения, от члена семьи или близкого родственника;
  • квартира приватизирована;
  • приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • является единственным жильём для продавца. В том числе, если за 90 дней до продажи такой недвижимости, было приобретено другое жильё (данная норма начинает действовать с 01 января 2020 года).

Во всех остальных случаях, не подлежит налогообложению доход полученный от продажи недвижимости, находящейся в собственности более пяти лет.

Важное замечание. С 01 января 2020 года из статьи 217.1 НК РФ исключён пункт 5. Однако данный пункт появляется в новой статье 214.10 НК РФ , она устанавливает особенности определения налогооблагаемой базы при продаже недвижимости.

Согласно данному пункту, если доход полученный налогоплательщиком меньше, чем 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости, то уплачивается налог с дохода равного 70% от кадастровой стоимости (фактически продавцу вменяется доход в размере 70% от кадастровой стоимости). Если кадастровая стоимость не установлена, то данные условия не применяются.

Имущественный налоговый вычет, при продаже недвижимости

Помимо статьи 217.1 НК РФ, определяющей особенности освобождения от уплаты налога, существует ещё стать 220 НК РФ, в соответствии с которой, налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением имущества.

Налогов не возникает, если сумма дохода, от продажи квартиры, не превышает сумму расходов, на её приобретение. Но если доход и сумма расходов меньше, чем 70% от кадастровой стоимости квартиры, налог будет определяться из расчёта 70% от кадастровой стоимости.

Если при получении в дар квартиры был уплачен налог, то при её будущей продаже, можно уменьшить сумму налога, на уже произведённую выплату. Это касается тех, кто не является близким родственником дарителя.

Ещё можно уменьшить налоговую базу на сумму расходов, связанные с ремонтом и отделкой квартиры, купленной в новостройке, если такая квартира передавалась без отделки. Особенности учета расходов на ремонт и отделку, определены подпунктом 4 и 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет предоставляется, помимо документов о собственности, документы подтверждающие расходы пп. 6 п. 3 статьи 220 НК РФ:

«документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)».

То, что при продаже квартиры или дома в некоторых случаях вы должны заплатить налог с доходов, я думаю, вы знаете. Но, сегодня речь пойдет не о том, как его рассчитать или куда заплатить, а как его не платить.

Для освобождения от уплаты налога вы должны владеть жилой недвижимостью определенное время. С 2020 года начали действовать новые сроки владения недвижимостью для расчета налога на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Запоминайте и подписывайтесь на канал, чтобы потом знать, где найти полезную информацию. Ведь если вы заплатите лишние налоги, то налоговая вам об этом не скажет. А вернут переплату только если вы сами об этом заявите.

Жилье приобретено до 2016 года

Срок владения 3 года. При продаже недвижимости не нужно платить налог и подавать декларацию.

Следующая

Источник: https://sudsoveti.ru/chto-nuzhno-znat-o-nalogooblozhenii-dohoda-ot-prodazhi-kvartiry-v-2020-godu-chto-menyaetsya-kakie-osobennosti/

Обзор изменений в Налоговый кодекс РФ в отношении сделок с недвижимостью-2020 от Елены Нарышкиной

Налоговый кодекс рф 2020 статья 217

Многие решают с Нового года начать жить по-новому. Вот и законодатель наш любит с 1 января вносить изменения в нашу с вами жизнь принятием изменений в ряд законодательных актов.

Какие же изменения готовятся на этот раз?

С нового года 2020 года вносится ряд изменений в Налоговый кодекс РФ в отношении налогообложения сделок с недвижимостью.

В налоговом кодексе прописали порядок определения налога с подаренной квартиры

В Налоговом кодексе появится новая статья 214.10. В ней подробно изложен порядок определения налогооблагаемой базы дохода, который человек получает от продажи недвижимости, в том числе при общей совместной или долевой собственности.

Кроме того, четко сформулировано как определяется доход гражданина, если он получил недвижимость в подарок. Речь в данном случае идет о тех одаряемых, которые не являются близкими родственниками дарителям. (А мы помним, что в соответствии с п. 18.1 ст 217 НК РФ близкими родственниками, освобожденным от уплаты налога являются дети, родители, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки, супруги).

Но при дарении между лицами, не являющимися близкими родственниками (до введения данной нормы) возникал вопрос: с какой стоимости дара надо брать налог: с кадастровой стоимости, рыночной или той, которая определена сторонами в договоре дарения?

С нового года такой доход будет считаться только по кадастровой стоимости объекта.

Скорректированы сроки владения недвижимостью для продажи без уплаты НДФЛ

С нового года вступают в силу изменения в ст. 217.1 НК РФ, которой установлены минимальные сроки владения недвижимостью на праве собственности, дающие право на полное освобождение дохода при продаже от НДФЛ.

По общему правилу такой срок составляет 5 лет. Однако в некоторых случаях (например, в отношении недвижимости, полученной по наследству или дарению от близкого родственника или члена одной семьи, в порядке приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением), он составляет 3 года.

С нового года этот перечень немного расширен путем уменьшения до 3-х лет срока для тех, кто продает единственное находящееся в собственности жилье. Теперь им не надо ждать пять лет, чтобы продать квартиру и не платить налог на доход.

Однако действовать данное правило будет с учетом возможной доли налогоплательщика в общем имуществе супругов на другое жилье, оформленное на супруга.

Проще говоря, если имущество приобретено в браке и оформлено на имя одного из супругов, то при продаже другим супругом квартиры, оформленной на его имя, такое имущество не будет признано единственным жильем, а, следовательно, предельный срок владения для исчисления налога будет составлять 5 лет.

Внесены изменения в ст. 220 НК РФ в отношении имущественных вычетов

С 01.01.

2020 вводится положение, согласно которому при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

На практике данные положения выглядят следующим образом:

Предположим, вы получили квартиру в подарок от неблизкого родственника (например, дяди), уплатили налог в размере 13%, а потом решили ее продать раньше, чем через 5 лет.

Сегодня вы могли бы уменьшить такой доход от продажи квартиры только на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

С нового года порядок будет иной: можно будет из полученного дохода вычесть стоимость квартиры, с которой был уплачен налог при получении ее в дар.

А теперь наглядный пример с цифрами: полученная вами в подарок от дяди квартира имеет кадастровую стоимость 3 млн руб., с этой суммы вы заплатили налог на доход. А потом продали ее тоже за 3 млн. руб. Налогооблагаемая база в данном случае составит 0 руб.

А если квартира получена в дар от близкого родственника? Какой будет налог на доход при ее продаже, ведь никакого налога на доход вы не платили?

Представьте, что ваши родители купили квартиру за 3 млн руб. и подарили ее вам. Через какое-то время вы решили продать эту квартиру. Продавая жилье, вы сможет взять в зачет своего дохода от ее продажи расходы дарителя (родителей) на ее покупку.

Такие же правила с нового года будет применяться и для недвижимости, полученной по наследству.

Вступили в силу поправки в НК РФ в отношении НДФЛ при продаже квартиры с детскими долями, выделенными из-за маткапитала

Сейчас очень распространена ситуация, когда жилье приобретается в ипотеку, которая потом погашается средствами материнского капитала. Причем, чтобы направить средства маткапитала на погашение кредита, в ПФР необходимо предоставить нотариальное обязательство: оформить после того, как ипотека будет прекращена, квартиру в общую долевую собственность всех членов семьи — супругов и детей.

Но в таком случае, продать квартиру сразу после выплаты кредита, не заплатив при этом НДФЛ, не получится. Ведь у детей, ставших сособственниками в следствие выделения им долей, минимальный срок владения не истёк‼️

Получается, что в случае продажи такой квартиры, граждане обязаны заплатить налог. Сегодня уменьшить его можно лишь на сумму имущественного налогового вычета в размере их доли от 1 млн руб.

С нового года для тех, кто использовал #маткапитал, появилась возможность уменьшить доход от продажи доли, оформленной таким образом в собственность ребенка, на размер тех расходов, которые понесли родители на ее приобретение. Это нововведение позволит значительно уменьшить или совсем исключить НДФЛ при продаже квартиры в таком случае.

Ну и вишенка на торте – то, что все перечисленные изменения имеют обратную силу, т.е. воспользоваться ими можно уже в текущий налоговый период, т.е. если продали недвижимость в 2019, при уплате налогов в 2020, можно смело руководствоваться данными изменениями закона.

Источник: https://vladeilegko.ru/matherial/kakie-izmeneniya-v-nalogovyy-kodeks-rf-v-otnoshenii-nalogooblozheniya-sdelok-s-nedvizhimostyu-zhdut-/

Поправки в НК РФ: условия освобождения от НДФЛ безнадежных долгов и доходов от продажи единственного жилья, изменения по инвестиционному вычету

Налоговый кодекс рф 2020 статья 217

Поправки в НК РФ: условия освобождения от НДФЛ безнадежных долгов и доходов от продажи единственного жилья, изменения по инвестиционному вычету

19 августа 2019 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С 1 января 2020 года вступят в силу два важных новшества по НДФЛ. Во-первых, безнадежная задолженность перед банками будет освобождена от налога.

Во-вторых, будет уменьшен минимальный предельный срок владения недвижимостью для тех, у кого нет другого жилья. Также с 2020 года начнут действовать изменения по инвестиционному вычету при расчете налога на прибыль.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 26.07.19 № 210-ФЗ. Расскажем об этих и других нововведениях.

В действующей редакции главы 23 НК РФ прямо не сказано, должен ли заемщик заплатить налог на доходы физлиц, если его долги перед кредитором признаны безнадежными (в частности, из-за истечения срока исковой давности).

Чиновники утверждали, что в этой ситуации нужно применять общий подход, согласно которому,  доходом является любая экономическая выгода. Если должник-физлицо освобожден от обязанности вернуть кредит, то он получает экономическую выгоду, а вместе с ней и доход. С суммы такого дохода необходимо заплатить НДФЛ (письмо Минфина России от 21.08.

14 № 03-04-07/41923; см. «При списании банком задолженности по кредитному договору у клиента-физлица возникает налогооблагаемый доход»).

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Но с января 2020 года ситуация изменится. В статье 217 НК РФ появится новый подпункт 62.1. В нем говорится, что если в роли кредитора выступает организация или ИП, то безнадежная задолженность под НДФЛ не подпадает. Но не всегда, а при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Заемщик и кредитор не взаимозависимы, и в момент получения займа и далее должник не состоял в трудовых отношениях с заимодавцем;
  2. Кредит по своей сути не является материальной помощью, выданной заемщику, либо погашением встречных обязательств перед ним (например, оплатой товаров, которые должник продал кредитору).

Минимальный предельный срок владения недвижимостью будет зависеть от наличия другого жилья

Как известно, доходы от продажи недвижимости освобождены от НДФЛ, если реализованный объект находился в собственности продавца в течение минимального предельного срока владения или дольше. Об этом сказано в пункте 2 статьи 217.1 НК РФ.

В общем случае минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет пять лет. Но в определенных ситуациях он равен трем годам. Перечень этих ситуаций ограничен.

Так, минимальный предельный срок владения равен трем годам, если продавец получил право собственности на объект в порядке наследования, в дар от членов семьи или близких родственников, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Начиная с 2020 года, к случаям, когда минимальный предельный срок владения недвижимостью равен трем годам, добавится еще один. Это ситуация, при которой на момент перехода права собственности на проданное жилое помещение (или долю в нем) продавец не владеет другим жилым помещением. Под жилым помещением следует понимать комнату, квартиру, жилой дом, часть квартиры или дома. При этом нужно учитывать не только недвижимость самого продавца, но и объекты, находящиеся в совместной собственности супругов. Здесь есть одно исключение. Если другое жилье было куплено продавцом или его женой (мужем) в течение 90 дней до даты регистрации перехода права собственности на реализованный объект, то такое жилье не учитывается. Другими словами, даже при наличии подобной недвижимости (приобретенной не более, чем за 90 дней до дня перехода права собственности на проданный объект к покупателю) минимальный предельный срок владения проданным объектом составит три года.

При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения, правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на землю под ним, а также на расположенные на участке строения и сооружения (новый подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Сдать новую форму 3-НДФЛ за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой

Изменения по налогу на прибыль (инвестиционный вычет)

Ряд существенных изменений по налогу на прибыль касается инвестиционного вычета. Напомним, что это величина, на которую можно уменьшить сам налог, либо авансовый платеж по нему.

Вычет складывается из расходов на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств.

Вычет можно применить в отношении только той части налога, которая зачисляется в региональный бюджет и рассчитывается по ставке, установленной в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев это 20 %).

Каждый субъект РФ вправе ввести, либо не вводить на своей территории инвестиционный вычет. Таким образом, воспользоваться вычетом могут только организации или обособленные подразделения, которые расположены в регионах, где приняты соответствующие нормы. При этом у налогоплательщиков есть право отказаться от вычета.

Рассмотрим основные поправки, относящиеся к инвестиционному вычету. Все они вступят в силу с января 2020 года, и будут действовать по 31 декабря 2027 года включительно.

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

Расширен перечень ОС, подпадающих под вычет

Сейчас инвестиционный вычет можно применять в отношении основных средств, отнесенных к третьей-седьмой амортизационным группам. С января 2020 года под вычет подпадут также ОС из восьмой, девятой и десятой групп.

Исключение будет сделано в отношении зданий, сооружений и передаточных устройств из групп с восьмой по десятую. К таким объектам вычет по-прежнему не применим (новая редакция п. 4 ст. 286.1 НК РФ).

За регионами сохраняется право утвердить отдельные категории объектов, подпадающих, либо не подпадающих под инвестиционный вычет (подп. 4 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

Новшество для обособленных подразделений

По действующим правилам организация, которая решила воспользоваться правом на инвестиционный вычет, обязана применять его ко всем объектам из соответствующих амортизационных групп.

В 2020 году появится уточнение. Если у компании есть обособленные подразделения в разных регионах, то решение о вычете допустимо принимать для каждого региона в отдельности. Главное, чтобы это решение распространялось на все подразделения, которые находятся на территории данного субъекта РФ (новая редакция п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, у организации есть пять филиалов: два в одном субъекте РФ и три в другом. В обоих регионах приняты нормы об инвестиционном вычете. Руководство компании может решить, что для подразделений из первого региона вычет применяется, а для подразделений из второго региона — нет.

Уточнения для предельной величины инвестиционного вычета

Комментируемый закон оставляет в силе понятие предельной величины инвестиционного вычета. Этот лимит равен разнице двух величин.

Первая величина — это часть налога на прибыль, рассчитанного по ставке 20% и зачисляемого в бюджет субъекта РФ.

Вторая величина — это часть налога на прибыль, рассчитанного по ставке 5% (или другой ставке, принятой в регионе) и зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Обе величины нужно определять без учета инвестиционного вычета.

С января 2020 года будет действовать дополнительное правило: первая и вторая величины определяются без учета амортизации, а также амортизационной премии (новая редакция п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ).

Напомним, что такая премия составляет не более 10% (в отдельных случаях 30%) первоначальной стоимости ОС или затрат на его достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение или частичную ликвидацию.

Амортизационная премия не включается в первоначальную стоимость объекта, а списывается на текущие расходы (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Ограничение суммы, на которую можно уменьшить часть налога

Если компания воспользовалась правом на инвестиционный вычет, она может уменьшить и платеж по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет.

В настоящее время разрешено относить на уменьшение этой части налога оставшиеся 10% расходов, включенных в первоначальную стоимость ОС.

Также на уменьшение допустимо отнести 10% затрат на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование и техническое перевооружение.

Начиная с 2020 года, вводится ограничение для случая, когда организация применяет инвестиционный вычет не ко всем ОС, а только к тем, которые находятся в определенных регионах. К уменьшению налога можно принимать сумму, которая не превышает лимит.

Чтобы его найти, нужно сначала вычислить прибыль, приходящуюся на данные подразделения. Затем эту прибыль нужно умножить на ставку, указанную в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев она равна 3%).

Полученная величина — это предельно допустимая сумма, на которую уменьшается платеж в федеральный бюджет.

Кроме того, добавлено правило, согласно которому уменьшать налог, зачисляемый в федеральный бюджет, нужно в том периоде, когда ОС введено в эксплуатацию или когда изменена его первоначальная стоимость. Об этом говорится в новой редакции пункта 3 статьи 286.1 НК РФ.

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль

Другие новшества, введенные комментируемым законом

НовшествоСоответствующая норма законаДата вступления в силу
Снято ограничение по сроку действия нулевой ставки по налогу на прибыль для медицинских и образовательных учреждений (ранее предполагалось, что ее отменят с 2020 года)ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.10 № 395-ФЗ в новой редакции26 июля 2019 года
Снято ограничение по сроку действия нулевой ставки по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (ранее предполагалось, что ее отменят с 2020 года)ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.14 № 464-ФЗ в новой редакции26 июля 2019 года
Определено, что расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, можно списать на внереализационные расходы на дату такой передачиновый подп. 19.4 п. 1 ст. 265  НК РФ и новый подп. 11 п. 7 ст. 272 НК РФ1 января 2020 года
Установлены правила применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль при создании объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры (по условиям договора о комплексном освоении территории)ст. 286.1 НК РФ в новой редакции1 января 2020 года

Бесплатно сдать электронную отчетность во все контролирующие органы

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2019/8/14950

Что нужно знать о налогообложении дохода от продажи квартиры в 2020 году. Что меняется, какие особенности

Налоговый кодекс рф 2020 статья 217
Просматривая изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые вступают в силу с 01 января 2020 года, я заметил несколько существенных поправок. О некоторых из них я уже писал ранее. Но как оказалось, их значительно больше.

Поэтому я решил обобщить в этой статье старые нормы, сохраняющие своё действие после 01 января 2020 года, и новые, которые вступают в силу с 01 января 2020 года.

Стоит начать с того, что в соответствии со статьёй 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:

  • физические лица, получающие доход, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговые резиденты РФ);
  • физические лица, получающие доход от источников в РФ, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговые нерезиденты РФ).

Для резидентов ставка налога составляет 13%, для нерезидентов 30%.

От какого дохода физическим лицам нужно платить налог

Среди прочих источников дохода, полученного как на территории РФ, так и за пределами РФ, ч. 5 п. 1 статьи 208 НК РФ определён доход от реализации недвижимого имущества.

Другими словами, если продали недвижимость, вы получили доход, в виде вырученных от продажи недвижимости денежных средств. Необходимо оплатить налог по ставке 13% или 30%.

До этого момента Налоговый Кодекс изменений не претерпел. Далее начинают

Когда физические лица налог не платят

Ситуация, при которой налог платить не нужно, именуется в НК РФ уменьшением денежного выражения полученных доходов на сумму налогового вычета (статьи 218-221 НК РФ).

Но налоговыми вычетами могут воспользоваться только резиденты РФ. Нерезиденты платят налог со всей суммы дохода. Но и здесь есть исключения.

Новые правила налогообложения доходов от продажи имущества физических лиц

Налоговый кодекс рф 2020 статья 217

03.12.2014

Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Этим нормативным актом меняется порядок освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества (п. 17.1 ст. 217 глава 23 части II Налогового кодекса РФ).

Закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Новые правила налогообложения применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. 

Основные поправки сводятся к следующему:

  • меняется классификация объектов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. После принятия поправок они делятся на две группы – недвижимое имущество/доли в нем и иное имущество.

    Конкретизация объектов недвижимого имущества по видам (жилые дома, квартиры, комнаты и пр.) в новой редакции п. 17.1 ст. 217 НК РФ исключена. Тем самым устанавливается возможность освобождения от налогообложения любых объектов недвижимого имущества и иного имущества.

  • меняется предельный срок владения имуществом, от которого зависит право на освобождение. Точнее, устанавливаются различные предельные сроки владения в отношении недвижимого имущества и иного имущества.

  • субъекты Российской Федерации получают право устанавливать предельный срок владения объектом недвижимого имущества.       

Рассмотрим поправки подробнее

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) перечислены в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

ОПАСНЫЕ РАСХОДЫ «УПРОЩЕНЦЕВ» (УСН: ДОХОДЫ – РАСХОДЫ)

До вступления в силу поправок от НДФЛ освобождались доходы:

  • от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе;
  • от продажи иного имущества.

Для освобождения указанного имущества от налогообложения применялся общий срок нахождения в собственности три года и более.

Данное требование не распространялось:

  • на доходы от продажи ценных бумаг;
  • на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИП

После принятия поправок в п. 17.1 ст. 217 НК РФ устанавливается иной порядок налогообложения. Во – первых, освобождению от налогообложения подлежат:

  • доходы от продажи недвижимого имущества/долей в указанном имуществе;
  • доходы от продажи иного имущества налогоплательщика.

В отношении первой категории доходов – от продажи недвижимого имущества/долей в указанном имуществе освобождение от налогообложения  осуществляется по правилам ст. 217.1 НК РФ.

Этой статьей дополнена новая редакция гл. 23 Налогового кодекса РФ. 

В отношении второй категории доходов – от реализации иного имущества освобождение от налогообложения совершается по правилам п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а именно для применения освобождения применяется ранее установленный срок нахождения имущества в собственности – три года и более.

Как и ранее, освобождению от налогообложения не подлежат  доходы:

  • от реализации ценных бумаг;
  • от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Особенности освобождения от налогообложения  доходов от продажи недвижимого имущества установлены, как сказано выше, ст. 217.1 НК РФ. В ст. 217.

1 НК РФ для целей освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества устанавливается понятие «минимальный предельный срок владения объектом».

Общее правило состоит в том, что «доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более».

Для этого в ст. 217.1 НК РФ устанавливаются два минимальных предельных срока владения объектом недвижимого имущества:

  • 3 (три) года.
  • 5 (пять) лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества сроком 3 (три) года применяется для объектов недвижимости при соблюдении следующих условий:

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 (пять) лет.

  • для всех или отдельных категорий налогоплательщиков
  • и (или) объектов недвижимого имущества
  • может быть уменьшен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества 5 (пять) лет.

Поправки влияют также на увеличение налоговой нагрузки для физических лиц – продавцов недвижимости в случае, если недвижимость продается ранее минимального срока владения. Положения ст. 217.1 НК РФ дополнены требованием, которое направлено на исключение для налогоплательщика возможности занизить продажную стоимость недвижимого имущества по договору для оптимизации налогообложения.

По новым правилам при продаже недвижимости ранее минимального срока владения налогооблагаемые доходы будут признаваться равными кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если по документам цена продажи недвижимости ниже размера такой стоимости.  Предыдущая статья Следующая статья

Новые ставки и лимиты по УСН

Сегодня мы поговорим о принятых не так давно изменениях, для компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Сейчас упрощенец теряет право на применение УСН как только его доходы достигнут 150 млн рублей или средняя численность работников окажется больше 100 человек. Новый Закон позволит большему числу бизнесменов применять УСН.

С этой целью разработан новый порядок применения повышенных ставок при достижении упрощенцами определенной величины доходов и средней численности работников. Законопроект был внесен в Госдуму еще в конце 2019 года, однако его рассмотрение из-за пандемии коронавируса затянулось более чем на полгода.Плавный переход на повышенную ставку налога должен заработать уже в 2021 году. 1.

Ставки единого налога при УСН2. Лимиты по УСН3. Когда применяется повышенная ставка по УСН «Доходы»?4. Когда применяется повышенная ставка по УСН «Доходы – расходы»?5. Как рассчитать повышенную ставку налога?6. Если бизнес сократился?7. Есть ли смысл применять повышенную ставку по УСН? Материал подготовлен Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Аленой Талаш.

Читайте: https://rosco.su/consult/novye-stai-i-limity-po-usn/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.

ru/roscoauditInstagram – https://www.instagram.com/rosco_consulting/https://rosco.su/

Отдых в России будет оплачен

Из-за закрытия границ в период продолжающейся пандемии российские туристы вынуждены были переориентироваться на внутренний туризм. Для того чтобы простимулировать граждан отдыхать на местных курортах, Правительством планируется частично возместить расходы на отдых в России. 1. Порядок компенсации расходов.2.

Стоимость тура ______________Компенсация денег туристу от 25 до 49,999 тыс. руб. ____5 000 руб. от 50 до 74,999 тыс. руб. ____ 10 000 руб. от 75 тыс. руб. и выше ______15 000 руб.3.

Что делать туристам, у которых аннулированы туры? Подробно об этом смотрите в материале подготовленном Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Аленой Талаш Читайте: https://rosco.su/consult/otdykh-v-rossii-budet-oplachen/ Интересные видео:Что делать работодателю, если сотрудник заболел коронавирусом? (1 ч.) https://youtu.

be/PMKly3gYuXsЧто делать работодателю, если работник заболел коронавирусом? (2 ч.)https://youtu.be/_xmULfcjbAwМожет ли коронавирус быть отнесен к форс-мажорным обстоятельствам по договору?: https://youtu.be/QZKpFPbk1JI Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”.

Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.ru/roscoauditInstagram – https://www.instagram.com/rosco_consulting/https://rosco.su/

Льготы на благотворительность. Кто может рассчитывать на вычет?

В период продолжающегося экономического кризиса и пандемии коронавируса, благотворительная помощь нуждающимся становится на вес золота. Однако, с точки зрения налогообложения, компаниям и индивидуальным предпринимателям не всегда выгодно ее оказывать. Закон №172-ФЗ (Федеральный закон от 08.06.2020 г.

№172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ») отчасти был принят для того, чтобы исправить данную ситуацию. Внесенные поправки действуют «задним» числом – с 1 января 2020 г. Что дает принятый Закон компаниям и предпринимателям? Также в видео Вы узнаете: 1. Налоговые поблажки благотворителям на борьбу с коронавирусом.2.

Помощь некоммерческим организациям, включенным в специальный реестр. Материал подготовлен Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/lgoty-na-blagotvoritelnost-kto-mozhet-rasschityvat-na-vychet/ Интересные видео:Как создать благотворительный фонд?: https://youtu.

be/8v8d3LvLr_I Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.

ru/roscoauditInstagram – https://www.instagram.com/rosco_consulting/https://rosco.su/

Источник: https://rosco.su/press/novye-pravila-nalogooblozheniya-dokhodov-ot-prodazhi-imushchestva-fizi/

Адепт в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: